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  一般纳税人在企业中,也不是所有企业有资格获得。毕竟一般纳税人带给企业的好处有很多,常用到就是在企业纳税之后,毕竟征税也是企业一个比较大的开支,如果符合规定,,一般纳税人是可以对税费进行一部分抵扣的。那么关于一般纳税人怎么抵扣进项税?以下就是找法网小编整理的内容。

  一、一般纳税人怎么抵扣进项税

  增值税一般纳税人,按销售计算销售税额,按进项计算进项税额,差额才需要交税。

  销项税额很好计算,你的含税销售额,包含不含税销售额和税额,不管是你否开具增值税专用发票,都需要计算的。

  而进项税额,即有一些限制,主要是三点:

一般纳税人怎么抵扣进项税

  1、是一般纳税人(小规模纳税人不允许抵扣,也就不存在进项税额);

  2、采购进项对应的货物或劳务,是用于应税项目的;

  3、取得抵扣凭证(即增值税专用发票或其他允许抵扣发票的抵扣联,没有抵扣联是不能抵扣的)。

  当取得抵扣凭证并符合抵扣条件时,需要先认证,所谓认证,就是将进项发票与税局服务器比对,相符时就认证通过(允许抵扣),然后在次月申报时,需要在增值税纳税申报表上申报你一个期间认证通过的进项税额,并从销项税额中抵减,抵减后的差额做为当期应纳增值税额进行申报。

  二、一般纳税人抵扣进项税时间

  1、第一个时间点,增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书4类凭证必须在规定的时间进行认证(扫描、勾选确认)。

  未在规定期限内认证(勾选)、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。

  因此这是第一个时间卡点,一定要记住。不要超期认证或超期报送海关抵扣清单。

  2、第二个时间点、认证后必须在次月申报期内申报抵扣。

  把认证当成抵扣,只在发票认证了、勾选了。在次月申报期填写申报表时候就不填写这部分认证的数据,导致后面申报不上了。这种情况的扣税凭证,我们称为:未按期申报抵扣增值税扣税凭证。

  3、第三点主要针对海关进口增值税缴款书。

  国家税务总局 海关总署公告2013年第31号规定对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书,纳税人应于产生稽核结果的180日内,持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对,逾期的其进项税额不予抵扣。

  三、一般纳税人进项税抵扣分录

  1、结转销项税额、进项税额

  结转进项时 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  贷:应交税费——应交增值税——进项税额

  2、结转销项时 借:应交税费——应交增值税——销项税额

  贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  结转进项税转出时

  借:应交税费——应交增值税——进项税额转出

  贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  (1) 如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;

  (2) 如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:

  借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  贷:应交税费——未交增值税

  缴纳时 借: 应交税费——未交增值税 贷:银行存款

  以上就是找法网小编整理的关于一般纳税人怎么抵扣进项税、一般纳税人抵扣进项税时间以及一般纳税人进项税抵扣分录的内容,希望对您有所帮助。如果还有其他法律问题的,欢迎上找法网在线法律咨询平台,在线律师会为您进行专业的解答。

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