企业未按规定申报纳税，会产生税收滞纳金和罚款，当处理这两项支出时，因为不了解法律规定，许多人就会产生疑问。税收滞纳金可以税前扣除吗？请带着这个问题阅读下文，找法网小编整理了相关资料。
一、税收滞纳金可以税前扣除吗
违反国家法律规定所需要支付的滞纳金和罚款是一项违法成本，属于不应该发生的费用，不允许税前扣除。账务处理时，可以在营业外支出中列支，在汇算清缴时做纳税调整，调增应纳税所得额。
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第６３号）第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时《中华人民共和国企业所得税法》第十条也规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
因此，税收滞纳金在不可扣除范围内。
二、哪些营业外支出可以在税前扣除
（一）纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。
（二）损赠支出又具体分为以下情况：
１、纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。
２、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额１２％的部分，准予扣除。
３、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。
４、对于提足折旧的固定资产报废，可以在税前扣除，但是要税局备案；对于没有达到使用年限，还没有提足折旧的固定资产报损，需要税局审批后，才能税前扣除。
税收滞纳金可以税前扣除吗?综上，企业缴纳的滞纳金能否在所得税前扣除只要看两方面：（1）是否是税款滞纳金，如果是则不能扣除；（2）在不是税款滞纳金的前提下，产生滞纳金的行为是否与企业取得收入相关，如果不相关也不得扣除。其他情况下滞纳金则可以在所得税前扣除。
