您的位置:找法网 > 税收 > 税收优惠政策 > 2020小微企业税收优惠政策来了,你知道吗?

  我们知道国家为了鼓励大家自主创业,给予了小微企业诸多税收优惠政策,减轻小微企业的税收压力,扶持小微企业的发展。接下来找法网小编就给大家详细介绍一下2020小微企业税收优惠政策有哪些,希望对大家有所帮助。

  一、小微企业税收优惠政策

  小微企业普惠性税收减免政策:

  一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

  二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

  三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

  五、《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)第二条第(一)项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”,“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。

  2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资,投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的,可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。

  2019年1月1日前2年内发生的投资,自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的,可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。

2020小微企业税收优惠政策来了,你知道吗?

  二、减免税的三种基本形式

  减免税有三种基本形式,分别是:税基式减免、税率式减免和税额式减免。

  一、税基式减免

  税基式减免是税收减免的一种以税基为内容的具体形式。是通过缩小计税依据的方式来实现的税收减免。具体包括起征点、免征额、项目扣除及跨期结转等。

  ①起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点,征税对象数额未达到起征点的不征税,达到起征点的就全部数额征税。

  ②免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额,免征额的部分不征税,仅就超过免征额的部分征税。

  ③项目扣除则是指在征税对象中扣除一定项目的数额,以其余额作为依据计算税额。

  ④跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损从本纳税年度经营利润中扣除。

  例如:在2019年上半年出台的政策中,国家税务总局公告2019年第2号里的优惠就体现了税基式减免。

  《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告2019年第2号》规定

  ”自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。”

  在公告中,“对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额”即是税基式减免。我们都知道,全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×25%,在这个公式里,全年应纳税所得额即是税基,公告2019年第2号中将应纳税所得额减计50%,即降低了税基。当然这里的税率也是降了的,从25%的一般税率降低到了20%。

  二、税率式减免

  税率式减免是税收减免的一种以税率为内容的具体形式。通过降低税率的方式来实现的税收减免。

  例如:在2019年上半年出台的政策中,公告2019年第39号就属于税率式减免。

  《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告财政部税务总局海关总署公告2019年第39号》规定“增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。”税率从16%下调到13%,从10%下调到9%,就属于税率式减免。

  三、税额式减免

  税额式减免是税收减免的一种以税额为内容的具体形式。是过直接减少税额的方式来实现的税收减免。具体有全部免征、减半征收、核定减征率征收以及另定减征额等。

  例如:在2019年上半年出台的政策中,公告2019年第4号就属于税额式减免。

  《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告国家税务总局公告2019年第4号》规定

  “小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。”很明显,这是对增值税额的直接减免。

  三、企业的税收怎么计算

  1、营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业)(月报);

  增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报);

  增值税=商品销售收入(不含税)*17%-进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人)(月报);

  2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报);

  3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(月报);

  4、堤围防护费:营业收入*0.1%(各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);

  应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);

  5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元)。

  6、个人所得税(月报);实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

  应交个人所得税(按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额,以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。

  应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

  7、印花税(月报各地要求不同,或发生时购买);

  在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照条例的规定缴纳印花税。

  以上就是找法网小编整理的2020小微企业税收优惠政策的相关内容,大家可以好好看一下小微企业的优惠政策是怎样的,特别是对于准备自己创业成立小微企业的人来说,这些优惠政策必须要求掌握。若您还有其他疑问,欢迎登陆找法网免费在线咨询。

该内容对我帮助 赞一个

转发给有需要的朋友

税收法律咨询 更多>>
遇事问律师

3分钟快速获得律师解答

12,363

当前在线律师

立即咨询
我是公众
找法网百家号 手机百度扫一扫 找法网百家号
法律咨询有法律问题?直接发布咨询(不限时间,律师在线,有问必答)
我是律师
律师营销诊断 免费营销诊断
加盟热线400-8015-358 (周一至周日 8:30-21:00)

找法网,中国大型的法律服务平台,最早的法律咨询网站,能够为广大用户提供在线免费法律咨询服务。
CopyRight@2003-2020 findlaw.cn ALL Rights Reservrd 版权所有 广州网律互联网科技有限公司
粤公网安备 44010602002221号 增值电信业务经营许可证(粤ICP备10231287号-4
违法和不良信息举报电话:400-8015-358