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  劳务费,即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。那么收到劳务费发票怎么做账?找法网小编为大家详细介绍,希望对大家有帮助。

  收到劳务费发票怎么做账

  如果以单位名义取得的劳务费,账务处理方法如下:

  1、收到劳务费收入

  借:现金(或银行存款)

  贷:其他业务收入(或主营业务收入)

  2、发生的劳务费支出

  借:其他业务支出(或主营业务成本)

  贷:银行存款(或应付工资等)

  3、提税金

  借:其他业务支出(或主营业务税金及附加)

  贷:应交税金--营业税、城建税

  贷:其他应交款--教育费附加

  4、结转税金

  借:本年利润

  贷:其他业务支出(或主营业务税金及附加)

  注:如果劳务费不属于单位的主营业务范围,计入其他业务收入和其他业务支出科目。

  劳务费需要发票吗

  根据《税收征收管理法》第十九条规定,纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。

  《企业所得税法》第八条规定,“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”

  结合起来,在进行所得税前扣除时,需要真实合法的成本费用凭证。所以,企业在支付个人劳务报酬时,如果没有取得发票,属于没有取得符合规定的票据,不得在税前扣除。因此为了保护企业的利益,在支付劳务费需要取得发票,而自然人本身开不了发票,就需要个人到税务机关代开发票。

  相信大家通过上文的介绍,已经清楚了收到劳务费发票怎么做账了吧!企业在支出劳务费的时候必须要开发票,如果没有开需要个人到税务机关开,否则会损害企业的利益,到时候就是得不偿失了。

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