税率调整有什么影响

更新时间:2020-04-03 18:10 找法网官方整理 人浏览

  大家都知道税收是国家的主要来源,那么只要劳动者工资达到一定的标准就应当向国家缴纳一定的税收,税率国一段时间都需要进行一定的调整的,那么税收调整有什么影响呢,下面就由找法网详细的给大家介绍一下,供大家参考。

  一、税率调整有什么影响

  (一)你是生产者

  税率下降,产品销售价格下降

  购买电子配件税前100万,税率17%,为配件的进货共花费100+100*17%=117万

  销售手机税前150万,税率17%,销售手机后收到货款共150+150*17%=175.5万

  需缴纳增值税=增值税销项-增值税进项=150*17%-100*17%=8.5万

  即:

  需缴纳增值税=增值部分*增值税率=(150-100)*17%=8.5万

  税率由17%下降为16%,就变成:

  购买电子配件税前100万,税率16%,为配件的进货共花费100+100*16%=116万

  销售手机税前150万,税率16%,销售手机后收到货款共150+150*16%=174万

  需缴纳增值税=增值税销项-增值税进项=150*16%-100*16%=8万元

  即:

  需缴纳增值税=增值部分*增值税率=(150-100)*16%=8万元

  可见对于生产者,随着税率下降,在生产过程中需被占用的资金减少;随着税率下降,增值税税负也下降1%。(与产品价值比是1%)

  如果我的含税价格不变呢?那么可以节约的更多哦!

  *上图考虑10%的附加节约,将16%的税负和17%的税金支出比较

  (二)你是消费者

  税率下降,产品购买价格下降

  当手机通过公路运输至商场,原来:

  运输一批货物为税前每趟500元,含税500+500*11%=555元。共100趟,这批手机售价为150万+5.55万=155.55万。

  5月1日后,价格下调为500+500*10%=550元。共100趟,这批手机售价为150万+5.5万=155.5万。

  税收调整对房地产有什么影响

  当每一个环节的税率都在下调时,最终产品或服务的消费者应能享受到多环节税率下调后的购买价格。

  一、假设售价不变的前提下,税率下降1%,收入增加0.91%

  销售不动产增值税税率由11%下调到10%,售价不变的情况下,将使房地产结算收入增加,实际收入的增加公式为:

  增加收入金额=价税合计金额/(1+10%)-价税合计金额/(1+11%)

  二、假设不含税成本不变,进项税同比例降低1%,房地产企业增值税税负降低

  销售不动产增值税税负降低幅度,跟土地成本占比有关,和与已经发生成本比相关,税负降低预计在0.2—0.8%左右,项目间成本构成不同差异明显。

  (一)对于工程基本完工,但是竣工交付在5月1日以后的项目

  如果成本全部按产值取得11%的进项税发票,销售不动产按10%计算,税率调整,最理想税负降低接近1%。

  (二)5月1日后才动工项目

  在假定土地成本一定并土地成本占比销售价格比例在40%的前提下,开发成本以不含税价保持不变,预计增值税税负降低0.2%左右,土地成本占比高会增加增值税税负。

  二、应纳增值税减低,城建税及附加降低,利润增加

  (一)税率降低1%,土地成本增加0.91%

  受让土地的取得成本,可以理解为含税价(不准确,仅为理解),取得成本不变的前提下,增值税税率降低,不含税价即成本必然增加,利润降低。

  因此在不考虑其他税费及成本影响的前提下,收入增加0.91%,土地成本增加0.91%,对利润的最终影响,看增加的收入和增加的成本的占比,每个项目不一样。

  (二)含税价不变的合同,税率降低1%,成本增加0.91%

  如果合同约定含税价不变,则税率降低,进项税降低金额,同比例增加成本金额。因此为避免税率变动,避免签署含税价固定合同。

  (三)不含税价不变合同,税率降低,成本不变

  如果合同签订不含税价,不应税率调整而变化,则税率降低,不影响成本金额,仅影响进项税金额。

  税率下调对预售阶段税金现金流是增加的,但是最终结算税金是降低的,利润也是增加的,对房地产企业是利好,但是利润影响金额各个项目房价和地价比例不同,差异较大,成本端也会动态调整,而且也影响土地增值税金额,因此最终影响利润各个项目差异较大,整体利好。

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