奖金个税税率是指奖金收入应当缴纳的个人所得税的税率比例,奖金也属于劳动者的工资收入,需要计入应纳税所得税的计算范围内。加上奖金后劳动者的年收入达到了6万元一年的,应当缴纳个人所得税,我国个人所得税的缴纳采用7级超额累计税率。
一、奖金个税税率是什么
(一)年终奖首先要抵减当月工资未达到应纳税标准部分,超出部分适用年终奖计税办法。本例中,假设每月工资3000元距3500少500,年终奖3400扣500元后即2900元按年终奖计算个税。
应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
(二)年终奖直接按年终奖计算个税。
以上两种情况的区别就在于年终奖是否直接按年终奖政策计算个税,显然,第一种情况要少交税。
(三)奖金税主要类型:
它包括国营企业奖金税,集体企业奖金税和事业单位奖金税。
1、国营企业奖金税
以企业每年实发奖金为计税依据,年征1次,采用超额累进税率。分级税率为:全年发放奖金总额不超过2.5个月标准工资者免征,超过2.5~4个月的部分为30%,超过4~6个月的部分为100%,超过6个月的部分为300%。企业职工平均每人标准工资不足50元者按50元计算。1985年7月对缴纳奖金税的范围改为:凡未实行工资总额随经济效益挂钩浮动的国营企业发放各种形式的奖金,缴纳国营企业奖金税,起征点由原2.5个月标准工资提高为4个月。全年发放奖金总额人均超过4~5个月的部分税率为30%,超过5~6个月的部分为100%,超过6个月的部分税率为300%。企业职工人均工资改为“不足60元者按60元计算”。
2、集体企业奖金税
1986年开征,每年征收一次,实行超额累进税率。税率分级:全年发放奖金总额人均不超过4个月标准工资的免征,超过4~5个月的部分为30%,超过5~6个月的部分为100%,超过6个月的部分为300%,标准工资每月按60元计算。
3、事业单位奖金税
1986年开征,比照国营企业超额累进税率计征。全年发放奖金总额1个月基本工资以内的部分税率为30%,超过规定免税限额1~2个月的部分为100%,2个月以上的部分为300%。
开征奖金税,是国家运用税收杠杆,调节奖金分配,加强经济宏观管理的一项重要措施。若是有其他的法律问题,可以来找法网咨询在线律师,他们会为你提供专业的法律帮助。
二、奖金扣税计算公式
(一)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
适用公式为:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;
(二)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
适用公式为:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
三、奖金个人所得税申报的方法
网上申报当月工资薪金和年终奖的个税,同一个人应同时录入两条申报记录,所得项目为“正常工资薪金”和“全年一次性奖金收入”,分别填列对应的“收入额”等项目进行申报。进行年终奖申报个税时需要注意以下几点:
(一)进行“年度奖金”申报时,必须填写“当月发放工资金额”,该数字是作为判断年度奖金计算的依据。如果实际当月有发放工资但在进行“年度奖金”申报的时候不填写或填写“正常月薪收入”为0的,则会导致年度奖金税额计算错误造成少缴税款。
(二)“年度奖金”申报仅计算年度奖金收入的税额,不包括正常月薪收入税额计算。如果当月申报的收入包括正常月薪收入和年度奖金的,则正常月薪收入应另行按“正常月薪收入”进行申报。
(三)“年度奖金”申报中所填写的人员“当月发放工资金额”应和“正常月薪收入”申报中填写的金额一致。
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