如今，人们交易越来越频繁，交易的方式也很多，银行承兑是银行对承兑申请人作出的保证在汇票到期日向持票人支付票款的承诺。那么，银行承兑有风险吗？银行承兑汇票贴现存在什么风险呢？如何防范银行承兑汇票风险呢？下面就由找法网小编为您详细介绍，希望对您有所帮助。
银行承兑汇票基本上没有支付风险，只要票据上各手转让背书填写正确、印章清晰、托收单填写正确，付款行在汇票到期日必须无条件兑付。但也要注意以下风险：
1.承兑汇票的真伪
企业财务人员能否把住审查关，对防范银行承兑汇票票据风险至关重要。中国票据网从长期工作经验中总结出五种方法：一查，二听，三摸，四比，五照，实用有效。
2.承兑汇票是否挂失止付
企业在收取银行承兑汇票时，应注意审查该票据是否已挂失止付。企业在收取银行承兑汇票时，可先登陆中国法院网，查询法院公告信息。
3.承兑汇票是否过期
承兑汇票背书转让时必须在汇票到期日之前，超过到期日，票据不能转让。
4.背书是否连续
以背书转让的承兑汇票，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其汇票权利;非经背书转让，而以其他合法方式取得汇票的，依法举证，证明其汇票权利。
1.票据、合同不真实的风险
票据、合同不真实有几种情况：一是票据或合同造假。如伪造银行承兑汇票、交易合同、增值税发票、查询查复书等。二是交易背景不真实。如与关联企业串通伪造贸易背景，签订虚假交易合同，或两家企业互相串通，互相出具购销合同骗取银行承兑汇票，再到其他金融机构贴现，用贴现后的资金缴纳更大面额的银行承兑汇票保证金，再重复上述过程。三是企业找各种理由不提供交易合同或增值税发票。
2.银企联手违规操作风险
开户行与企业联手，为企业滚动承兑、贴现、签新还旧，超规定限额签发承兑汇票。如有的开户行为了掩盖不良资产，对无力支付到期票据款项的企业继续为其签发承兑汇票，由企业用贴现资金归还到期的汇票款项，或者以贴现资金缴纳保证金，有的开户行为了完成存款指标，以承兑来吸引保证金，形成保证金、承兑、贴现、保证金、再承兑、再贴现的循环。
3.票据缺陷和票据无效的风险
票据要素或内容不完整，而导致少数企业采取恶意转让或开具无真实商品交易基础的承兑汇票。
汇票贴现，一般指的商业汇票贴现，而商业汇票按照承兑人的不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。汇票是可流通转让的证券。
贴现是持票人将未到期的商业汇票给银行，银行将票面金额扣除到票面金额到期的这段利息后给予持票人的金额即为贴现，是一种信贷行为。商业汇票一般分为三个月和六个月。
1、审查合同的真实性。审计时重点关注几个方面：一是交易双方主体之间的关系，如是否是子母公司或关联企业等；二是交易合同的商品标的是否属于双方的经营范围；三是交易合同的签订时间与承兑汇票的签发时间是否吻合，有无先签发承兑汇票后签订交易合同的问题；四是关注合同交易双方的地址及交易商品的产地与合同中交货地点的关系，有无交货地点与运输方式相矛盾的问题；五是审查承兑汇票的签发金额与企业的经营规模是否相称，注意审查承兑档案中企业报表反映的经营规模、注册资金、盈利情况与承兑金额、合同中商品交易数量是否相适应，有无明显的夸大金额、数量失真的情况。
2、调阅银行保证金存款分户账，结合银行承兑汇票签发台账，核对审查银行收取保证金是否及时、足额，有无违反规定不收、少收或收后退还企业等问题；审查保证金在存续期内有无被挪用、划转等情况，是否存在将保证金转回用于继续滚动签发银行承兑汇票或转入账外违规放贷等问题。
3、调阅银行中间业务手续费收入明细账，审查收取的手续费收入是否与签发银行承兑汇票业务量相匹配，对于手续费收入明显高于其签发业务量的银行，应重点核对手续费收入的来源，审查是否存在账外签发银行承兑汇票的问题；对于手续费收入明显低于其签发业务量的银行，应重点追查收取的手续费的下落，有无私存私放或转入“小金库”。
4、审查银行承兑汇票是否落实了有效担保，签发的承兑汇票是否超过规定的额度，承兑申请人是否符合承兑条件，银行有无为已有不良贷款的企业继续签发承兑汇票，有无为非经营性单位签发承兑汇票，以发现和揭露银行承兑汇票的违规行为和经营风险。
5、审查有无掩盖承兑汇票垫款的情况。通过审查银行承兑汇票台账和有关往来账户、保证金账户以及企业存款账户，审查有无将银行承兑汇票垫款挂往来科目，或通过分析，对年末有承兑余额的单位进行排查，关注日期的衔接和金额相近的汇票，是否是为同一客户开出的滚动承兑汇票以掩盖银行垫款问题，并同时掩盖银行的不良贷款。同时可以调阅银行新增不良贷款、新增贷款台账，关注银行为不良贷款企业签发银行承兑汇票的情况，是否存在以银行承兑汇票置换不良资产、掩盖资产质量问题；有无为即将形成银行承兑汇票垫款的企业发放贷款问题。
6、如何防范银行承兑汇票风险的6种方法，调阅相关贴现、买入票据明细账及相关凭证，重点核实贴现资金的去向。主要审查是否把贴现资金转回签票企业账户用于投资房地产等非生产经营领域、作为保证金继续签发银行承兑汇票、归还到期的银行承兑汇票款项和到期贷款、流入股票证券市场等问题；是否存在违反结算纪律和账户管理规定为没有在贴现行开立存款账户的企业办理贴现；是否存在将贴现资金直接转入股市或个人储蓄账户的问题。
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