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  出口退税是针对出口企业的优惠政策,当适用了退税后,会计要及时入账。那么出口退税会计怎么处理呢?跟随找法网小编一起来了解出口退税的会计处理方法吧。

出口退税的会计处理方法

  一、出口退税的会计处理

  1.货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:

  借:应收账款(或银行存款等)

  贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

  2.根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理:

  借:主营业务成本(或其他业务成本等)

  贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

  3.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:

  借:其他应收款——出口退税

  贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

  4.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理:

  借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

  贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

  5.收到退税款时的会计处理

  借:银行存款

  贷:其他应收款出口退税

  二、出口退税申报流程

  1、预审反馈处理,确认正式申报数据,显示文本查看器,关闭后提示“确定本次预申报数据转为正式申报数据吗(Y/N)?”,点击是,提示数据已转入正式申报。

  2、打印退税进货、申报明细表

  A、进货明细申报数据的打印。退税正式申报—〉查询本次申报数据—〉进货明细申报数据查询,按打印键,企业根据自己需要,选中所需的打印设置,按确定键,再按生成报表 ,所需要的报表已经生成。可选择报表预览和打印报表进行操作。

  导出数据 功能:将需打印的报表不直接输出到打印机,按EXECL格式输出,企业可根据实际调整报表格式。

  B、出口明细申报数据的打印。参考A的方法,包括:关联号、申报批次、序号、出口发票号、报关单号、核销单号、商品代码、商品名称、出口数量、美元离岸价。

  3、退税正式申报—〉查询本次申报数据—〉退税汇总申报表录入,点击增加,录入本次申报的申报年月,按回车,系统自动生成退税汇总申报表,核对各项数据无误后,点击保存,退出。

  4、退税正式申报—〉生成退税申报软盘,选择“本地申报”,输入路径,点击确定,正式申报完成。到此,已完成退税电子数据的正式申报,企业办税人员将正式申报的软盘和有关退税申报资料上报到国税主管分局。

  三、申请出口退税的材料

  1、出口货物退(免)税申报表(一式5份);

  2、出口货物报关单(出口退税专用);

  3、出口收汇核销单(出口退税专用);

  4、出口商品销售发票;

  5、增值税专用发票及税收(出口货物专用)缴款书;

  6、出口退税货物进货凭证申报明细表;

  7、出口退税货物退税申报明细表;

  8、增值税专用发票认证结果通知书及清单。

  以上就是找法网小编为您整理的出口退税的会计处理方法的相关内容,希望对您有所帮助,如果还有其他问题需要解答,欢迎上找法网咨询。

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