应收账款财务管理中的常见问题

更新时间:2019-09-23 15:59 找法网官方整理 人浏览

  随着市场经济的发展,商业信用的推行,企业应收账款数额普遍明显增多。想必很多人都想要了解,应收账款财务管理中的常见问题有哪些?加强应收账款财务管理中的办法有哪些?应收账款管理不善的主要弊端有哪些?下面由找法网小编为您介绍一下。

应收账款财务管理中的常见问题

  一、应收账款财务管理中的常见问题

  (一)缺乏专业的客户资信状况分析与评估

  公司想要从源头上扼制应收账款增加和形成坏账,就必须加强对客户资信状况进行专业的分析、评估与及时的更新。我们不能像目前其他的众多企业一样只看到账面上的高利润,为了扩大销售,占有更大的市场,便盲目地采用赊销方式争取客户,而事先并未对客户的资信作深入的调查和研究。这些都会导致我公司不能针对不同的往来客户制定不同的信用政策,最终使公司的应收账款平均收款期延长,资金占用数额增大,坏账损失发生的概率增大,从而增加了公司的运营风险。当然,这也是我们目前存在的问题之一。

  (二)公司的应收账款管理机构不规范

  公司目前对应收账款的管理工作没有设置专门的部门机构,而是由财务部门兼管。但是,财务部门对于客户的交易情况和交易的背景往往一无所知或一知半解,所以有时根本就没法作出正确的判断,这种模式的弊端是显而易见的。因此,公司也就根本无法用科学有效的方法来管理公司的应收账款。再则,导致会计信息失真,影响了应收账款的财务管理。致使公司的资金管理漏洞也会不断地扩大,影响公司的正常运营。

  (三)企业内部管理薄弱

  1、考核机制的设置不完善

  我公司在业绩考核这方面比较注重销售额,而未将应收账款的回收率纳入考核体系。所以,一些销售人员为了超额完成任务,往往采取赊销、回扣等手段来强销公司服务产品,导致应收账款大幅度上升。

  2、在实际工作中,财务部门和销售部门之间缺乏应有的沟通,没能及时地对账目进行核对。

  销售部门只注重销售,把欠款直接推给财务部门,而财务部门只管记账,不主动向销售部门提供购货单位的欠款情况,这就造成了对清欠工作扯皮、推诿现象,致使一些应收账款老龄化。

  二、加强应收账款财务管理中的办法

  (一)适应市场行情,提高产品科技含量

  在当前市场经济环境下,企业首先必须加强市场调研,加强企业的经营管理,发挥自身优势,生产适销对路、科学技术含量高的产品,一改往日在销售中的被动地位,变被动为主动,有目的地选择订单,也就是选择客户,以减少资金在应收账款上的占用,从而提高企业的经济效益。

  (二)建立应收账款清收责任制。一是企业要针对应收账款管理中经常出现的状况,以制度的形式将债权责任明确下来,以规范有关人员的行为。主要内容应包括:1、明确划分责任范围,对公司全部的客户的欠款尽可能地落实到责任人;2、明确规定在应收账款未完全收回之前,责任人不得调离企业;3、明确规定各人的职权范围,对超限额赊销或未经审批赊销的应予以处罚,并承担由此而产生的后果;4、明确规定隐瞒、变更应收账款事项应负的各种责任;5、明确规定由于信用部人员徇私舞弊,调查不实而产生坏账应负的责任;6、明确规定责任的监督部门,防止责任管理流于形式。当然,对于企业内部管理来说,责、权、利是不可分的,应收账款的清收与责任人的经济利益要挂钩,目标要具体、奖罚要有力,要制订严格的资金回笼考核制度,以实际收到货款数作为赊销申报人的考核目标,这样就可使销售人员明确风险意识,加强货款的回收。二是要发挥内部审计的监督作用。首先要不断完善监控体系,改善内控制度,再就是检查内控制度的执行情况,检查有无异常应收账款现象,有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况,确保应收账款的回收。在我国,内部审计大部分还停留在经营效益审计等方面,而对于企业内控制度设计、遵守,揭示企业员工舞弊、贪污等工作进行得远远不够。内部审计对应收账款审计主要应在销货和收款流程,在销货流程应核查销售业务适当的职责分离、正确的授权审批、充分的凭证和记录、凭证的预先编号、按月寄出对账单等方面。在收款流程主要应检查收款记录的合理性、核对应收账款、分析账款帐龄、向债务人函证等方面。

  (三)对应收账款的账龄进行分析,及时调整企业的信用政策

  账龄分析就是根据客户所欠账款的时间长短,分析应收账款回收的可能性及金额。具体就是看有多少应收账款是在信用期内,有多少应收账款超过信用期,将所有逾期的有应收账款编入账龄分析表,这样就可以清楚地获得关于应收账款的重要信息,并结合对客户资信情况的调查,据此调整企业的信用政策,努力提高应收账款的收现率。

  (四)不断完善应收账款政策,制定必要的激励措施

  企业制定应收账款政策,首先要分析拖欠的原因,对属于产品质量问题的,应积极与对方有关部门联系,争取尽快解决纠纷,尽早收款;对于对方一直信用良好,暂时资金困难的,不应过多地干扰,而应积极派人沟通,争取在增进相互业务关系中妥善解决账款拖欠问题;对信用品质不良客户,应加紧催收,必要时应采取法律手段,加大催讨力度,尽可能收回债权。要制定收账的目标责任制,原款项经办人、部门领导或单位负责人应为某项应收账款的当然责任人,按客户分工,将清理回收目标任务层层分解,落实到人,并严格考核,奖惩分明,提高催讨人员的积极性和效果。基于以上原因,企业应遵循谨慎原则,对坏账损失的可能性进行预先估计,并建立弥补坏账损失的准备制度。

  三、应收账款管理不善的主要弊端有哪些

  1、降低了企业的资金使用效率。由于企业的实物流与资金流不一致,发出商品,开出销售发票,货款却不能同步回收,而销售已告成立,这种没有货款回笼的入账销售收入,势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴,如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款,则可产生企业流动资金垫付股东年度分红。企业因上述追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付股东分红,占用了大量的流动资金,久而久之必将影响企业资金的周转,进而导致企业经营实际状况被掩盖,影响企业生产计划、销售计划等,无法实现既定的经营目标。

  2、夸大了企业经营成果。由于我国企业实行的记账基础是权责发生制,发生的当期赊销全部记入当期收入。因此,企业账面利润的增加并不表示能如期实现现金流入。如果实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备,会给企业带来很大的损失。因此,企业应收账款的大量存在,虚增了账面上的销售收入,在一定程度上夸大了企业经营成果,增加了企业的风险成本。

  3、加速了企业的现金流出。赊销虽然能使企业产生较多的利润,但是并未真正使企业现金流入增加,反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用,加速了企业的现金流出,如所得税、增值税、营业税、消费税以及城市建设税等,必然会随着销售收入的增加而增加;另外,应收账款的管理成本、应收账款的回收成本都会加速企业现金流出。

  4、对企业营业周期的影响。营业周期即从取得存货到销售存货,并收回现金为止的这段时间,营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数。由此看出,不合理的应收账款的存在,使营业周期延长,影响了企业资金循环,使大量的流动资金沉淀在非生产环节上,致使企业现金短缺,影响工资的发放和原材料的购买,严重影响了企业正常的生产经营。

  以上是找法网小编整理的关于应收账款的相关内容。综上所述,应收账款财务管理中的常见问题有:缺乏专业的客户资信状况分析与评估、公司的应收账款管理机构不规范、企业内部管理薄弱等等。若您有其它问题,可以登录找法网的官方网站,免费咨询我们的律师!

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