在我们国家增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人和小规模纳税人,依照最新规定,现在所有行业的一般纳税人和小规模纳税人的区分标准都已经统一了。下面找法网小编就带大家一起来看一下一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别?

  一、什么是一般纳税人

  一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别

  二、什么是小规模纳税人

  小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

  所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

  三、一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别

  1、认定标准不同。

  新政实施后,我国增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下,一般纳税人则与小规模纳税人相区别。但需要注意的是,公司没有达到认定标准,但希望公司发展、做大,以后在招标时有优势,或者日后与大型公司做生意,也可以主动申请成为一般纳税人。

  2、所需符合的条件不同。

  一般情况下,小规模纳税人会计核算不健全,且政策要求较为宽泛。而对于一般纳税人企业来说,其必须要符合以下条件,即有固定生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿;根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。

  3、二者适用税率不同。

  当前,一般纳税人税率分为6%、11%、13%、17%几种,而小规模纳税人,商业企业、工业企业统一按3%的税率征收(免税的除外)。

  4、使用发票不同。

  在日常经营活动中,小规模纳税人和一般纳税人所使用的发票也存在着差别。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能开具增值税专用发票,如若遇到对方要求开具增值税专用发票的情况,需到税务局代开3%的增值税专用发票。而一般纳税人既可以开具普通发票,也可以开具增值税专用发票,并且一般纳税人所取得的增值税专用发票可以用于抵扣。

  5、二者收取增值税专用发票后账务处理不同。

  一般纳税人按金额款入成本,税款部分入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户;小规模纳税人则按全额计入成本。

  6、税收政策不同。

  一般纳税人与小规模纳税人的区别,还体现在税收政策方面。小规模纳税人按3%增值税税率征收,每月销售额度不超过3万元的或季度不超过9万元的,不需要缴税,但需要进行申报。只有超过上述标准,才需要缴税,并且小规模纳税人通常按季进行申报。而一般纳税人则与之不同,其纳税申报每月都要按时进行。

  7、应交税金计算方法不同。

  一般纳税人按“抵扣制”计算税金,即按销项减进项后的余额缴税;小规模纳税人按销售收入除以(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金。

  以上就是找法网小编整理的一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别的相关内容,综上所述,一般纳税人和小规模纳税人存在诸多不同,但是最重要的不同之处在于他们的纳税比例不同。若您还有其他疑问,欢迎登陆找法网免费在线咨询。

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