预付账款收到发票时应该如何处理呢，因为开了票，就发生了增值税纳税义务，预付账款收到发票时如何做会计分录？找法网小编将在下文中为大家介绍相关内容。
一、什么是预付账款
预付账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。预付账款是预先付给供货方客户的款项，也是公司债权的组成部分。
作为流动资产，预付账款不是用货币抵偿的，而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补货和获得劳务的款项。
预付账款属于会计要素中的资产，通俗点就是暂存别处的钱，在没有发生交易之前，钱还是你的，所以是资产。
二、预付账款收到发票时如何做会计分录
预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票后，做如下分录：
借：银行存款
贷：应交税费－应交增值税（销项税额）
而如果是没收到发票的预付账款，则这样做：
１、预付账款时
借：预付账款
贷：银行存款
２、收货时（无发票）
借：库存商品
贷：预付账款
３、取得发票后
红冲２、再做正常购进分录
借：库存商品
贷：预付账款
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
４、汇缴结束前未取得发票
对无票入账金额调增应纳税的所得额。
以上就是预付账款收到发票时如何做会计分录的内容介绍。预付账款收到发票时的处理，其会计分录的做法，您与上述小编的“借”与“贷”是否想的一致。如果您还有其他问题，欢迎在找法网上咨询专业人士。
