预付账款的管理原则

更新时间:2019-03-29 17:09 找法网官方整理 人浏览

  随着经济发展,双方在合作的交易的时候,会根据当时协议商定这个支付方式。一般情况最好都是按照欠货两清,但是有时候发现只有一张合同,没有任何作担保,如果有货但对方没有足够资金完成交易,这也会给到对方企业损失,因此会有在达成交易会有提前预付定金。那么关于预付账款的管理原则?以下就是找法网小编整理的内容。

  一、预付账款的管理原则

  (一)预付款申请部门应充分利用自身的资信优势,原则上尽量避免采用预付款结算方式。如确需支付预付款项的,则在合同或协议的条款中必须对预付款项支付金额或比例,支付时点、核销或收回时点等有明确的规定。

预付账款的管理原则

  (二)支付的预付款项不得超过合同约定的合理期限,累计支付的预付款金额应控制在合同标的以内。

  (三)除水、电、燃气等特殊部门已出具付款通知书外,其他尚未未签订合同或协议的,一律禁止支付预付款项,更不得签订虚假合同以获取预付款项。

  二、加强企业预付账款的管理

  1、建立健全预付账款管理责任制度

  财务部门工程管理人员负责预付账款中的设备管理工作,材料核算人员负责预付账款中的材料借款管理工作,供应部门负责预付账款的清查催收工作。通过加强对预付账款的管理,加速资金周转,提高资金使用效益。

  2、建立预付账款的控制制度

  发生预付款项时必须签订合同,合同经各有关部门会签后,上交一份财务部备查。同时为了节约货币资金的支出,供应部门应按照经部门主任、总会计师审批后的购货合同的规定,办理预付账款支付手续,严格控制各种预付款项的额度。未签订购货合同的业务不得发生预付账款,外委工程不准发生预付账款。

  3、建立预付账款台账管理制度

  财务部门应与客户协商,要求客户建立预付账款台账,详细反映各客户预付账款的增减变动、余额、发生时间、对方负责人、经办人、目前对方的经营状况、预付账款的清理情况、清收负责人和经办人等信息。对各种预付款项,应按照购货协议或合同的规定,按单位或个人名称、债务单位、个人或供应单位名称设置有关的明细账并详细记载。同时将购货合同、签证单和台账一同保管,形成完整的档案。

  4、建立健全预付账款清理责任制度

  按照供货合同或提供劳务合同的协议,指定专人做好结算和催收工作,制定工作计划,按期定额回收,防止可能的意外和损失发生。供应部门经办人要按购货合同规定的时间组织交货,验收入库,并在7日内报销。如超过报销期限,每天按预付金额的千分之三收取经办人资金占用费。财务部门对所发生的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款的性质,或因供货单位破产、撤消等原因已无望再收回所购货物的,应将其转入其他应收款。

  三、预付账款的坏账处理

  (一)财务管理部采用单项测试法计提坏账准备,根据业务部门反馈的信息,定期评估预付账款核销或收回的可能性,如有材料证明存在无法核销或收回的款项的,则按照会计准则的要求计提还账准备。

  (二)根据经确切材料证实已形成坏账并造成损失的,应由预付款申请部门查明原因,如属于催收不力等原因造成的损失可追究相关责任人的责任。

  (三)核销坏账时需经相关责任部门负责人、分管领导、财务总监及总经理审批后方可执行。

  (四)对已核销的坏账损失仍需移交专门机构或专人追索,并要另立备查薄登记,做到账销案存。

  (五)对己注销的坏账又收回时,财务管理部应及时入账,防止形成账外资金。

  以上就是找法网小编整理的内容。希望上文的预付账款的管理原则、加强企业预付账款的管理以及预付账款的坏账处理的内容会有所帮助。还有其他需要了解的法律知识,欢迎上找法网的法律平台,在线的律师会随时会对于疑问进行专业的律师咨询解答。

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