为了反映盈余公积的形成及使用情况,企业应设置“盈余公积”科目。企业应当分别对“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。那么你知道盈余公积计提的会计分录怎么做吗?下面就请跟随找法网小编一起来了解一下吧。
1、计提时:借:利润分配——提取法定盈余公积 贷:盈余公积——法定盈余公积;
2、结转时:借:利润分配——未分配利润 贷:利润分配——提取法定盈余公积。
举例:A企业只有某项长期股权投资,原产生于统一控制下的企业合并,股权投资差额的借方余额为800万,假定企业按10%记提法定盈余公积,按5%提取法定公益金,首次应如何做调整分录。
会计分录为:1、提取法定盈余公积时:借:利润分配——提取法定盈余公积 贷:盈余公积——法定盈余公积
2、提取任意盈余公积时:借:利润分配——提取任意盈余公积 贷:盈余公积——任意盈余公积
3、提取公益金 时:借:利润分配——提取公益金 贷:盈余公积——公益金
提取时
借:利润分配--提取任意盈余公积金
贷:盈余公积金--任意盈余公积金结转提取任意盈余公积金明细
借:利润分配--未分配利润
贷:利润分配--提取任意盈余公积金
提取任意盈余公积:
借:利润分配--提取任意盈余公积
贷:盈余公积--任意盈余公积
留存收益=盈余公积+未分配利润
提取任意盈余公积:
借:利润分配--提取任意盈余公积
贷:盈余公积--任意盈余公积
提取法定盈余公积:
借:利润分配--提取法定盈余公积
贷:盈余公积--法定盈余公积
向投资者分配利润:
借:利润分配--应付利润
贷:应付股利
年终对"利润分配"账户的相关明细账进行结转:
借:利润分配--未分配利润
贷:利润分配--提取任意盈余公积
——提取法定盈余公积
——应付利润
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