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  我们都知道,一个企业在注销的过程中涉及到税务是比较麻烦的,会比较繁琐。想必很多人都想要了解,公司注销需要注意的税务问题有哪些?怎么申请公司注销登记?公司注销资产处置是怎样的?下面由找法网小编为您介绍一下。

公司注销需要注意的税务问题

  一、公司注销需要注意的税务问题

  1、税务注销,宜早不宜迟

  一般来说,如果企业是自己不想干了,主动宣布解散、破产、撤销的,在决定注销之时就应当准备材料去办理税务注销,在完成税务注销后才能去办理工商注销。

  如果是“被动”注销的,比如已被工商机关吊销营业执照,或是被其他机关予以注销登记的,则需要在15日内,办理税务注销。

  2、国地税共管户,所得税最后注销

  企业都属于国、地税共管户,因此要分别注销国税和地税。原则为:先货物劳务税,后所得税。

  也就是说,如果您的所得税在国税,则要先注销地税;如果您的所得税在地税,则先注销国税。(不过2018国地税合并会后就不用两边跑了)

  3、从来没记过账,没报过税的公司,到了要注销的时候,全都得补

  按照《税收征管法》:“纳税人和扣缴义务人必须依法履行纳税义务或者代扣代缴、代收代缴税款义务,按规定办理税务登记、纳税申报,正确建帐、记帐,报送财务会计报表和其他有关纳税或扣税资料,并接受税务机关的监督检查。”

  “如纳税人、扣缴义务人不按照规定办理税务登记、纳税或解缴税款申报,或者不按照规定设置、保管帐簿和记帐凭证,或者不按照规定印制和使用发票,以及不按照规定向税务机关报送财务会计制度、报表和其他有关纳税或扣税资料等,均属于一般税务违章行为。”

  如果连账本都没有,就得从补账开始,而且是从公司注册经营那天开始补,如果有应纳税额产生,那么就属于欠税,要补缴税款、滞纳金。

  4、注销前的税务清算

  《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条:“企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。”

  如果你曾经办理过出口退(免)税备案,那么在注销前,要到主管国税的办税服务厅办理出口退税清算,同时还要补缴印花税等小税种。

  5、缴销防伪税控设备及发票,注销前最后一期纳税申报

  税务注销之时,要填写《增值税发票税控系统专用设备注销发行登记表》,带上《发票领购簿》,已开具和未开具的发票,防伪税控设备(金税盘或税控盘)。

  6、账簿等涉税资料的保存

  完成税务注销之后,还有一点要特别注意:账簿等涉税资料千万要保存好。

  《税收征管法》第二十九条:账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年。

  二、怎么申请公司注销登记

  1、注销公司国、地税登记证;

  2、到公司主管工商局办理<公司注销备案>;

  3、登报公告(登报45日后再去注销公司);

  4、登报45日后,再次到工商局办理注销申请 ;

  5、到质监局注销代码证。

  三、公司注销资产处置

  1、企业注销资产的处置要根据《公司法》规定,清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后,应当制订清算方案,并报股东会或者有关主管机关确认。公司财产能够清偿公司债务的,分别支付清算费用、职工工资和劳动保险费用,缴纳所欠税款,清偿公司债务。公司财产按规定清偿后的剩余财产,有限责任公司按照股东的出资比例分配,股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。

  2、根据《企业破产法》规定,除重整与和解外,管理人应当及时拟订破产财产变价方案,提交债权人会议讨论。变价出售破产财产应当通过拍卖进行。破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后,依照下列顺序清偿:破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用,所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用,以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金。破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款。普通破产债权。

  以上是找法网小编整理的公司注销需要注意的税务问题、怎么申请公司注销登记、公司注销资产处置的内容。希望上文的的内容会有所帮助。还有其他需要了解的法律知识,欢迎上找法网的法律平台,我们的律师会对于疑问进行专业的咨询解答。

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