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如何处理企业拆迁补偿款纳税问题?

2020.07.27 浏览量:

摘要

企业在生产经营中会涉及到很多税种,依法纳税也是企业的基本义务。有时候企业会面临政府征地拆迁的情况,这时企业会得到一笔补偿款,来弥补自己停产停业的损失等。对于这笔收入,也会涉及到纳税问题,如果处理不好,就容易造成重复纳税或者少纳税的情况,那么如何处理企业拆迁补偿款纳税问题?下面就由小编来详细做个概括。


一、企业拆迁补偿款是否缴纳土地增值税?

对于是否交纳土地增值税,根据《土地增值税暂行条例》及《土地增值税暂行条例实施细则》的相关规定,因城市实施规划、国家建设而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权免征土地增值税。但此类情况下的免征是以原房地产所在地税务机关的批文为准,因此企业须向房地产所在地的税务机关提出免税申请,经税务机关审核后,才能办理免征,如果没有收到免征批文,则会被视同房地产出售或转让而交纳土地增值税。

二、企业拆迁补偿款如何缴纳所得税?

(一)企业根据搬迁规划,异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务,用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产),或对其他固定资产进行改良,或进行技术改造,或安置职工的,准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额,计入企业应纳税所得额。

(二)企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告,应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。

(三)企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产,可以按照现行税收规定计算折旧或摊销,并在企业所得税税前扣除。

(四)企业从规划搬迁次年起的五年内,其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额,在五年期内完成搬迁的,企业搬迁收入按上述规定处理。

综上所述,企业针对拆迁补偿款,通常是不用缴纳营业税和土地增值税的,但是要缴纳企业所得税。并且,企业所得税的应纳税所得额的计算,也是有多种方法的,要视具体情况而定。妥善解决企业拆迁补偿款纳税问题,是企业财务人员的职责。在这方面有不懂的地方,可以向当地拆迁办了解,也可以通过律师事务所进行查询。