按照我国企业所得税法规定，企业要在每年的规定时期进行汇算清缴。根据企业月度或季度预缴的所得税的数额，汇算出来企业所得税是有哪些还需要补交，或者缴纳的刚好等等情况。那么企业所得税汇算清缴会计分录处理？以下就是找法网小编整理的内容。
1、按月或按季计算应预缴所得额
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时
借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴
全年应交所得税额减去已预缴税额‚正数是应补税额
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清缴应缴税款
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴
如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10、免税企业也要做分录
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
1、 收入的确认
新税法在收入确认上引入了公允价值概念。
2、费用的扣除
新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则
3、纳税调整
会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是按照税法规定进行调整。
企业汇算清缴的时间一般是一个纳税年度终了后5个月内（次年的3月1日至5月31日）或实际经营终止之日起60日内。
1、核查资料，检查票据，保证税前扣除没有问题。
2、检查账务，梳理本单位的会计核算，逐项检查收入、成本、费用、利得、损失的会计核算是否正确，有无错记、漏记、重复计入、记错科目等现象。
3、做好享受所得税优惠的准备，根据企业情况进行合理筹划。
4、了解最新税政变化，包括税收政策、申报表单的变化与纳税期限。
5、调整税会差异。包括收入类调整、扣除类调整和资产类调整。
6、税收专项审批或备案。
7、填报纳税申报表并申报。
8、申报缴纳。
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