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企业所得税申报表怎么填

来源: 找法网 2019-04-22 13:59 0阅读 0点赞 0转发

  我们知道,企业所得税申报是企业所得税法中非常重要的一项内容,难免会遇到填写申报表的问题。那么企业所得税申报表具体怎么填呢?下面跟随找法网小编一起来看看吧,希望对你有所帮助。

  企业所得税申报表怎么填

  中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明

  一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用。

  二、本表表头项目:

  1、“税款所属期间”:纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。

  企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情况填报。

  2、“纳税人识别号”:填报税务机关核发的税务登记证号码(15位)。

  3、“纳税人名称”:填报税务登记证中的纳税人全称。

  三、各列的填报

  1、“据实预缴”的纳税人第2行-第9行:填报“本期金额”列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报“累计金额”列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数。纳税人当期应补(退)所得税额为“累计金额”列第9行“应补(退)所得税额”的数据。

  2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行:填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日。

  四、各行的填报

  本表结构分为两部分:

  1、第一部分为第1行至第16行,纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报,包括非居民企业设立的分支机构:实行据实预缴的纳税人填报第2至9行;实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行;实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。

  2、第二部分为第17行至第22行,由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行;分支机构填报第20至22行。

  以上便是找法网小编为您整理的企业所得税申报表怎么填的具体内容。企业所得税申报表的填写是比较复杂的内容,上面只谈论了月(季)度申报表的填写。若您还遇到其他的问题,可以登录找法网的官方网站,咨询我们的专业律师!

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