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合伙企业所得税法如何规定的

来源: 找法网 2019-09-11 13:33 0阅读 0点赞 0转发

  合伙企业的所得税负担轻于公司制企业。因为公司制企业存在企业所得税、个人所得税双重征税问题。想必很多人都想要了解,合伙企业所得税法如何规定的?合伙企业所得税怎么交?合伙企业与公司有什么区别?下面由找法网小编为您介绍一下。

  一、合伙企业所得税法如何规定的

  财政部、国家税务总局《关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税[2000]91号)规定,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业的合伙者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额;其中,生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。该文件同时规定,投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季度预缴,由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。

  财政部、国家税务总局《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)规定,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。

  因此,合伙企业是以各合伙人(即投资者)为纳税人,投资者按约定比例,没有约定比例的,根据全部生产经营所得和合伙人数量平均计算确定应纳税所得额,据以计算应缴纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季度预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。

  二、合伙企业所得税怎么交

  1、合伙企业怎么缴所得税要看合伙人的性质。

  2、合伙企业的合伙人是法人时,按照企业所得税缴纳,通常在不考虑其他优惠条件时是按照25%的比例缴纳企业所得税。

  3、合伙企业的合伙人是自然人时,按照个人所得税缴纳,个人所得税的税目有很多,例如:生产经营所得、劳务报酬所得及其他所得等,自然人从合伙企业取得的所得需要按照生产经营的5%-35%来计算缴纳个人所得税。

  4、可以明确的是,合伙企业实际上是先分后税的原则,即合伙企业有了所得后不是先缴税,而是要把企业所得按照合伙人的比例分配出去,然后以合伙人为纳税义务人再缴税。

  三、合伙企业与公司有什么区别

  1、合伙企业是指由各合伙人订立合伙协议,共同出资,共同经营,共享有收益,共担风险,并对企业债务承担无限连带责任的营利性组织。合伙企业分为普通合伙企业和有限合伙企业。公司是依照公司法在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司,是以营利为目的的企业法人。

  2、两者的主要区别:承担责任不同,合伙企业承担无限连带责任,即合伙人共负盈亏,合伙人个人的财产也需要还企业的债务。公司承担是有限责任,即以公司的财产承担公司的债务,不足部分股东个人财产不承担。缴纳的税种不一致,合伙企业缴纳个人所得税,公司缴纳企业所得税。地位不同,合伙企业没有法人资格,属于企业组织形式。公司有独立的法人资格。

  以上是找法网小编整理的合伙企业所得税法如何规定的、合伙企业所得税怎么交、合伙企业与公司有什么区别的内容。希望上文的的内容会有所帮助。还有其他需要了解的法律知识,欢迎上找法网的法律平台,我们的律师会对于疑问进行专业的咨询解答。

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  • 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

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  • A您好 请问是独立法人吗 需要重新修改章程

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  • 你好,可以在合伙协议中约定

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