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企业所得税筹划有什么风险

来源: 找法网 2020-02-05 22:59 0阅读 0点赞 0转发

  我们的企业所得税是指对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税,现在不少企业都在进行企业所得税筹划,那么企业所得税筹划有什么风险?以下就是找法网小编整理的内容,希望对您有所帮助。

  一、企业所得税筹划有什么风险

  1、政策风险

  当前,我国税收政策处于不断完善与变化之中,所以,企业利用税收优惠政策开展税务筹划,就需要弄清楚、理解透该类政策,并不断使筹划方法和途径适应政策变化的需要。否则,一旦对税收政策认识不足或理解不透,抑或是税收筹划方法因循守旧,那么将有可能违背税收法律法规,从而为企业所得税筹划带来政策风险。

  2、操作风险

  操作风险主要是由税务筹划方案制定及实施不到位而引发。其主要表现在两个方面:一是对有关税收优惠政策运用和执行不到位的风险;二是在系统性税收筹划过程中对税收政策的整体性把握不够,形成税收筹划的综合运用风险。如在企业合并、分立过程中就涉及到多种税收优惠操作问题。

  3、经营风险

  事实上,企业开展税务筹划,筹划方案的制定与实施将会对企业经营活动产生至关重要的影响。因此,在筹划活动开始前,筹划人员就需要对企业日后的经营活动及风险进行预估,如果筹划方案实施将为企业日后经营带来一定的风险,那么就应该果断放弃,另寻解决方案。

  二、企业所得税纳税人有哪些

  在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业、为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

  三、企业所得税怎么计算

  企业所得税的税率为25%的比例税率。非居民企业为20%。

  企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

  应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

  企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。

  以上就是找法网小编整理的关于企业所得税筹划有什么风险的内容,企业所得税筹划的风险主要在三个方面:政策风险、操作风险、经营风险。如果还有其他法律问题的,欢迎上找法网在线法律咨询平台,在线律师会为您进行专业的解答。

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  • 你好,对于个税申报问题,纳税人在取劳务报酬所得时,应在规定的纳税限期内在规定的纳税地点向主管税务机关进行申报,并填报《个人所得税月份申报表》。

    全部1个答案 >
  • 你可以咨询当地的工商管理机构

    全部4个答案 >
  • 增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%,某时期增值税“税负率”=当期的“应纳税额”÷当期的“应税销售额”。 计算方法 内销企业: 某时期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数。 内销企业税负率的计算公式 内销企业: 某时期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数。 1、月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。 2、月“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。 “免抵退税”企业: 某时期增值税“税负率”=当期“各月应纳税额累计数”÷当期“应税销售额”累计数={当期各月[“销项税额”-(“进项税额”-“进项税额转出”)-“上期留抵税额”]累计数+当期“简易征收办法应纳税额”累计数-当期“应纳税额减征额”累计数}÷当期“应税销售额”累计数。 “免抵退税”企业的税负率的计算公式 “免抵退税”企业: 某时期增值税“税负率”=当期“各月应纳税额累计数”÷当期“应税销售额”累计数={当期各月[“销项税额”-(“进项税额”-“进项税额转出”)-“上期留抵税额”]累计数+当期“简易征收办法应纳税额”累计数-当期“应纳税额减征额”累计数}÷当期“应税销售额”累计数。 1、月“销项税额”=每月《增值税纳税申报表》(按适用税率征税货物及劳务销售额+免、抵、退办法出口货物销售额)×适用税率=每月《增值税纳税申报表》销项税额+“虚拟销项税额”即每月《增值税纳税申报表》免、抵、退办法出口货物销售额×适用税率。 2、月“进项税额”=每月《增值税纳税申报表》进项税额(不剔除征退税率差部分进项税额)+“虚拟进项税额”即每月进(来)料加工料件金额×适用税率。 3、月“进项税额转出”=每月《增值税纳税申报表》进项税额转出”包括征退税率差部分进项税额)-每月《增值税纳税申报表附表2》免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额(即征退税率差部分进项税额)。 4、月“上期留抵税额”=每月《增值税纳税申报表》上期留抵税额-每月《增值税纳税申报表》上期免抵退货物应退税额。 5、“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》按适用税率征税货物及劳务销售额+免、抵、退办法出口货物销售额+按简易征收办法征税货物销售额。

    全部1个答案 >
  • 你好,可以询问税务部门。。

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