企业所得税的征收方法

更新时间:2021-06-18 14:34 找法网官方整理 人浏览

  由于企业的规模有大有小,对此企业所得税的缴纳并不是采取统一的征收方式进行征收的,具体需要根据实际情况选择查帐征收或核定征收。因此接下来将由找法网小编为您介绍关于企业所得税的征收方法及其相关方面的知识,希望能够帮助大家解决相应的问题。

  一、企业所得税的征收方法

  企业所得税的缴纳方式如下:

  1、查帐征收方式征收企业所得税。适用于健全帐簿,规范财务核算,正确计算盈亏,依法办理纳税申报,达到查帐征收方式的企业标准的。

  2、核定征收方式征收企业所得税。

企业所得税的征收方法

  二、企业所得税征收方式鉴定

  企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次,时间为当年的1至3月底。当年新办企业应在领取税务登记证后3个月内鉴定完毕。 企业所得税征收方式一经确定,一般在一个纳税年度内不做变更,但对鉴定为查帐征收方式的纳税人,发现下列情形之一的,可随时调整为定额或定率征收方式征收企业所得税。

  (一) 纳税人不据实申报纳税,不按规定提供有关财务资料接受税务检的。

  (二) 在税务检查中,发现有情节严重的违反税法规定行为的。

  对鉴定为定额或定率征收方式的企业,如能积极改进财务管理,建立健全帐簿,规范财务核算,正确计算盈亏,依法办理纳税申报,达到查帐征收方式的企业标准的,在次年鉴定时,可予以升级,鉴定为查帐征收方式征收企业所得税。

  一般情况下,从税务成本的方面考虑,企业主营业务的净利润率,如果高于所属行业定率征收应税所得率,则实行定率较为有利,反之,则实行查账征收较为有利。部分行业购进商品很难取得进货发票或取得发票的成本太高,建议考虑采用定率征收。如何确定征收方式,必须结合企业的业务类型、业务量的大小、客户情况等综合考虑。

  三、企业所得税核定征收税额计算

  根据《税收征收管理法》、《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定,核定征收企业所得税的有关规定如下:

  适用范围

  纳税人具有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税:

  1 、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的;

  2 、只能准确核算收入总额,或收入部额能够查实,但其成本费用支出不能准确核算的;

  3 、只能准确核算成本费用支出,或成本费用支出能够查实,但其收入总额不能准确核算的;

  4 、收入总额及成本费用支出均不能正确核算,不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料,难以查实的;

  5 、帐目设置和核算虽然符合规定,但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的;

  6 、发生纳税义务,未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

  核定征收办法

  核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法,以及其他合理的办法。

  1 、定额征收,是指税务机关按照一定的标准、程序和办法,直接核定纳税人年度应纳企业所得税额,由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。

  2 、核定应税所得率征收,是指税务机关按照一定的标准、程序和方法,预先核定纳税人的应税所得率,由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。

  实行核定应税所得率征收办法的,应纳所得税额的计算公式如下:

  应纳所得税额 = 应纳税所得额 * 适用税率

  应纳税所得额 = 收入总额 * 应税所得率

  或 = 成本费用支出额 / ( 1- 应税所得率) * 应税所得率

  税务部门会给出一份应税所得率表,

  比如工业、交通运输业、商业 7-20% ;建筑业、房地产开发业 10-20% ;饮食服务业 10-25% ;娱乐业 10-25% ;其他行业 10-30% 。企业经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均由主管税务机关根据其主营项目,核定其适用某一行业的应税所得率。

  根据法律规定可以得知,如果企业具有健全帐簿,规范财务核算,可以正确计算盈亏的能力,那么适用查账征收,反之核定征收。以上便是找法网小编为您带来关于企业所得税的征收方法的相关知识,若大家有什么不了解的亦或是有其他疑问的可以咨询找法网的律师。

声明:该作品系作者结合法律法规、政府官网及互联网相关知识整合,如若内容错误请通过【投诉】功能联系删除。
点赞
收藏
还有疑问?立即咨询律师!
33344 位律师在线
1 分钟提问
5 分钟内解答
立即咨询
26秒前 用户188****9876 提交了咨询
相关知识推荐
私营独资企业 个人所得税 企业所得税
私营独资企业是不需要缴纳企业所得税的,而是缴纳个人所得税。国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税[2000]9
建筑企业企业所得税和个人所得税
个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产
找法网咨询助手
官方
当前在线
立即咨询
找法网咨询助手提醒您:
法律所涉问题复杂,每个细节都有可能决定案件走向,若问题紧急,建议 立即咨询 律师,并详细描述自身问题,以获得 针对性解答。24小时在线,平均5分钟回复。
企业所得税和企业所得税税额
你好,具体请询问税收部门
企业所得税的计算方法?
你好,可以询问税务部门。。
企业缴纳企业所得税后个人所得税
你好,关于个人所得税是公司交还是个人交的问题,是有相关的法律规定的。个人所得税一般由支付工资(或个人所得)的企业或单位代扣代缴,不需要哪些步骤或者手续。按照税率
公司注销时名下的房怎么处理
法律分析:公司注销后,公司名下的房产会在清算时处理。根据公司性质的不同,股份有限公司的清算组应将清算方案提交股东大会通过。有限责任公司的清算组不必提交股东会
满足什么条件公司可以上市,是如何规定的
公司上市需要满足以下几项条件: 1、股票经国务院证券监督管理机构核准已向社会公开发行; 2、公司股本总额不少于人民币三千万元; 3、连续经营3年以上,且最近三年
虚开增值税发票,税务机关处理了,以后还会在追究吗?
1、想要举报虚开增值税发票的,可以选择到税务局稽查局举报或者向当地公安机关经侦支队报案。行为人虚开增值税专用发票的行为,如果构成犯罪的,可以直接向公安机关报案
成功办理了营业执照没有开店有什么后果,是如何规定的
办了营业执照没有开店不会有处罚,因为法律只是规定开店必须办理营业执照,但是没有说办理营业执照以后不开店有什么处罚。对于依照法律、法规规定,须经许可审批的涉及人体