微小企业所得税计算方法,微小企业认定标准

更新时间:2022-08-03 16:20 找法网官方整理 人浏览

  微小企业所得税计算方法是针对不同收入额的企业实行不同的税率规定,年应纳税所得额低于二十万元的按照百分之十的税率进行计算,年应纳税所得额在20-30万元的按照17.5%进行计算。微小企业认定标准主要有资产总额、从业人数、税收指标三方面。

微小企业所得税计算方法,微小企业认定标准

  一、微小企业所得税计算方法

  微小企业所得税计算方法主要为:

  1.对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业

  计算方法:年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%

  2.对于年应纳税所得额在20-30万元的企业

  计算方法:应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%

  3.其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份,9份(即前9个月)按20%计算,3份(即10-12月)按10%计算,综合平均后是17.5%的税负。

  基本的计算公式为:

  应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%

  二、微小企业认定标准

  微小企业认定标准具体如下:

  1.资产总额,小微工业企业不超过3000万元,其他小微企业不超过1000万元;

  2.从业人数,小微工业企业不超过100人,其他小微企业不超过80人;

  3.税收指标,小微企业年度应纳税所得额不超过30万元。

  根据中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条:企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万。

  三、微小企业免税额是多少

  微小企业免税额是月销售额15万以下(含本数的),季度销售额未超过45万。

  找法网提醒,自2021年4月1日至2022年12月31日,对小规模纳税人月销售额15万以下(含本数的),季度销售额未超过45万的,免增值税,超过全额按1%征收增值税。对小规模纳税人增值税由3%降为1%的税收政策,延长至2021年12月31日。

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