企业所得税的征收应当在自月份或者季度终了之日起十五日内预缴,自年度终了之日起五个月内汇算清缴。企业所得税的计算方法为年度收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
企业所得税的征收时间要根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定,企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
企业所得税的计算方法有以下两种:
1.直接法,企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
2.间接法,在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额。
找法网提示您,根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
企业所得税做汇算清缴需要从以下几个方面考虑:
1.收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;
2.成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;
3.费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;
4.税收:核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;
5.补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);
6.调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。