企业应收账款有哪些风险

更新时间:2021-01-25 10:13 找法网官方整理 人浏览

  我们知道一个企业在经营过程中一般都会存在应收账款,这是很正常的,企业也是会允许的,当然企业要想经营好管理应收账款是关键,接下来找法网小编就带大家一起来看一下企业应收账款有哪些风险,希望对大家有所帮助。

  一、企业应收账款有哪些风险

  1、应收账款不断增加,易造成企业资产负债率过高

  企业应收账款余额不断增加,一方面使流动资金出现短缺;另一方面又迫使企业不得不举债经营。为了维持经营,企业在高负债率经营的情况下,以大量举债为生。此举不仅增加了企业的财务费用,致使经济效益下降,而且也使企业迈向了资不抵债的边缘。

  2、现款回收率低,贴现成本高

  企业为了及时收回货款,大量吸纳承兑汇票成为可能。有的企业现款回收率不足10%,承兑汇票占了70%以上,为及时变现应急,不得不承担高额的贴现息。

  3、以物易物相互抵账,成本上升效益下滑

  以物易物相互抵账、抹账来清理应收账款实属企业间的无奈之举,多数以物抵债的价格都在高出当前市场价格的40%以上。抵回的实物,企业一方面再以高价抵出,另一方面则根据需要用于生产或以当前市价赔款销售,其结果是企业获取了维持基本生产所需资金,但承担了巨额损失,出现了顾此失彼的尴尬局面。

  4、贴点换钱应运而生

  近一个时期以来企业的应收账款居高不下,有的月平均余额甚至达到了年销售收入的60%以上,为了求得生存,企业(尤其是国有企业)不得不借助一些私营企业的“灵活”手段,将应收账款以15%~25%的巨额损失换取所谓的“贴点”换钱。此举虽然暂时缓解了企业的燃眉之急,但其恶果不容忽视:

  一是打乱了正常的经营秩序;

  二是助长了腐败之风;

  三是造成国有资产的流失。

企业应收账款有哪些风险

  二、应收账款风险对企业的影响

  (一)虚增利润,现金流短缺

  应收账款发生时的会计处理是借记“应收账款”贷记“主营业务收入”、“应交税费、应交增值税(销项税额)”。因此,从账上看,应收账款的增加会使企业的利润增多,但是企业账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。

  企业应收款的大量存在,虚增了账面上的销售收入,在一定程度上虚增了企业的利润,却使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用,加速了企业的现金流出,给企业资金周转增加负担。

  (二)产生催收费用

  大量应收账款的形成使管理应收账款的成本增加,对于应收账款量多的企业,除了管理应收账款的财务人员,企业还增设清欠办。清欠人员的差旅费、补贴等各种催款费用支出增加了企业的费用支出。当由于欠款发生纠纷不得不进行法律诉讼和破产申报时,将会耗费企业的大量人力、物力。

  三、防范企业应收账款风险的策略

  (一)国家应该完善应收账款相关方面的法律法规,以此维护市场的有序运行

  目前,我国对于商业信用体系相关的法律法规尚未完善,加强商业信用立法,可以有效降低企业应收账款的信用风险。

  (二)企业内部完善应收账款的制度

  首先,加强应收账款基础管理。一是建立客户信用档案。企业应收集自己的客户信用信息,并对其信用状况进行调查分析。对老客户,要建立健全信用档案,制定一套完整的历史信用记录。对新客户的信用管理应包括:进行信用调查、信用评估和制定合理的信用政策。二是企业应根据不同的信用情况,采取不同的收账政策。合理的信用政策应当将信用标准、信用条件、收账政策三者结合起来,并综合考虑三者的变化对销售额、应收账款各种成本的影响。针对长期不对账等管理措施不力现象,企业要规范应收账款的日常管理制度、健全客户信用管理体系。

  其次,企业应该尽量减少赊销数额,采取有效措施鼓励现销,预付款销售。企业相关的管理者应该对赊销的数额进行明确的规定,制定出其上限销售额,以降低赊销坏账风险。

  最后,企业还应完善习应收账款的管理模式,实现坏账风险的有效转移。第一是企业与相关销售人员签订销售风险担保合同,把发生的应收账款坏账风险实现部分转移至销售人员,销售人员需要交纳业务风险金。第二是应收账款融资业务,把企业的应收账款风险向金融机构转移。企业发生的应收账款,符合条件的,可以就该部分应收账款与银行开展应收账款保理或者贴现业务,实现企业的融资需求,同时也可以部分降低应收账款坏账风险。

  (三)提高企业对于应收账款的管理

  提高企业应收账款的管理,主要有以下几点:第一,企业管理者应该加强对应收账款相关知识的深入学习,确保能够对企业应收账款进行有效的管理;第二,设立相应的监督管理部门,对应收账款管理工作进行严格的监督和评价,确保应收账款管理工作能够正常、有序的进行,并且能够达到预期的效益;第三,对于应收账款的管理还应加强与客户的签约管理,通过与客户签订合法的销售合同,确保双方交易关系的合法性,从合同格式条款方面去最大程度维护企业利益。

  以上就是找法网小编关于企业应收账款有哪些风险的介绍,希望对你有帮助。综上所述,企业应收账款包括上述四种风险,我们管理应收账款时要注意防范这些风险,避免遭受损失。如果您还有其他问题,欢迎登录找法网咨询律师。

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