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个人债权转让需要缴税吗

来源: 找法网 2020-12-18 17:02 0阅读 0点赞 0转发

  债权转让是属于财产转让所得,对此不论是个人还是企业,进行债权转让都需要缴纳一定税务,个人需要缴纳个人所得税,企业则是企业所得税。因此接下来将由找法网小编为您介绍关于个人债权转让需要缴税吗及其相关方面的知识,希望能够帮助大家解决相应的问题。

  一、个人债权转让需要缴税吗

  个人通过购买债权取得的收入,应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

  1、债权转让需要缴纳企业所得税。

  据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,包括:… 转让财产收入;…。对于 转让财产收入的具体含义,依据《企业所得税法实施条例》第十六条明确规定,转让财产收入是指 企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。因此,转让债权的公司如有超出债权的转让所得,应一律并入其收入总额计征企业所得税。

  2、印花税。

  印花税采用列举的方式确定征税对象,《中华人民共和国印花税暂行条例》并未将债权转让合同作为应税凭证。所以除非债权转让涉及不动产、股权等财产的转移,否则应不征收印花税。

  债权转让合同不是印花税所列应税凭证,所以不用缴纳印花税。

  3、营业税。

  企业转让债权,从营业税暂行条例的规定,也没有缴税依据。营业税仅对应税劳务、转让无形资产和处置不动产征税,而 债权的转让并不属于营业税征税范围,故无须缴纳营业税。

  二、债权转让的生效条件有哪些

  1、债权转让须有有效的合同存在。

  债权的有效存在是债权转让的根本前提。以无效的债权转让他人,或者以已经消灭的债权转让他人,就是转让的标的不能。这种规定的意义在于防止国家、集体的利益受损。

  2、转让的债权须有可让与性。

  按照《合同法》第79条的规定,有四种合同权利不得转让。第一类是依债权性质不得转让的,包括基于个人信任关系而发生的债权、以特定身份关系为继承的债权;第二类是属于从权利的债权,从权利依主权利的移转而移转,若将从权利和主权利分类而单独转让,则为性质上所不允许;第三类是依合同当事人约定不得转让的债权;第四类是依法律规定不得转让的债权。由于债权自身的特殊性,法律规定不得转让。

  3、债权人与受让人须达成债权转让协议。

  债权转让是一种处分行为,必须符合民事行为的生效条件。如果债权转移的主体不适合,当事人的意思表示不真实,签订的债权转让合同无效,因此,债权的转让以有效的债权转让协议为条件。

  4、债权转让必须通知债务人。

  合同权利的转让,是否以征得债务人的同意为要件,各国的立法有三种不同的规定:一是自由主义,德国民法典是主张债权原则上可以自由转让,不以取得债务人同意或通知为必要要件;二是通知主义,我国《合同法》第80条规定:债权人转让权利的,应当通知债务人,未经通知,该转让对债务人不发生效力。三是债务人同意主义,法国民法典主张债权转让以通知债务人或经债务人承诺为必要条件。

  5、债权转让必须遵守一定程序。

  依照《合同法》第87条规定:法律、行政法规规定转让权利或者转移义务应当办理批准、登记等手续的,依照其规定。《民法通则》第91条规定,债权转让如果系法律规定应由国家批准的合同,须经原批准机关批准。法律规定办理债权转让必须经过批准、登记手续的,如果不履行相应手续,债权转让无效。

  根据法律规定可以得知,个人债权转让需要缴税,个人通过购买债权取得的收入,应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。以上便是找法网小编为您带来关于个人债权转让需要缴税吗的相关知识,若大家有什么不了解的亦或是有其他疑问的可以咨询找法网的律师。

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