员工离职经济补偿金个税要如何计算

更新时间:2020-06-16 17:44 找法网官方整理 人浏览

  我们知道很多时候我们需要缴纳个人所得税,比如工资收入,包括员工离职时取得的经济补偿金也要缴纳个人所得税,很多人可能不知道怎么计算经济补偿金的个税,接下来找法网小编就带大家一起来看一下员工离职经济补偿金个税要如何计算?

  一、员工离职经济补偿金要交个税吗

  依据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位一次性经济补偿收入、退职费、安置费等),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税自,2019年1月1日起实行。

  (一)个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税个税,2019年1月1日起实行。

  (二)个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费,可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

  (三)企业依照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税。

员工离职经济补偿金个税要如何计算

  二、协商支付经济补偿职工能否反悔

  劳动者与用人单位解除或者终止劳动合同后,就经济补偿问题签订协议,并已按协议约定的数额领取经济补偿金,但事后反悔,要求用人单位依法支付未足额给付的经济补偿金能否获得支持应区别情况作出处理:

  1、劳动者与用人单位就劳动合同解除或终止经济补偿达成协议,协议中约定的经济补偿金额低于法定标准的,原则上应认定无效,属于用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的条款。劳动者按协议领取经济补偿金后,在法定期限内申请仲裁、提起诉讼,要求用人单位依法支付未足额给付的经济补偿金的,应予支持,不得以双方已达成协议,且实际履行为由,驳回劳动者的诉求。

  2、但如果劳动者与用人单位签订的协议中已明确告知国家法律法规对经济补偿的计算方法和计算标准,劳动者明知协议所约定的补偿金额与法定标准有出入仍自愿同意签订协议的,即使补偿的标准及数额低于法律或法规规定,应当视为劳动者对自己权利的自行处分,劳动者按协议领取经济补偿金后反悔的,应当驳回其诉求。

  3、劳动者领取经济补偿金后,对用人单位未依法足额给付的经济补偿金,超过法定期限申请仲裁或提起诉讼的,丧失胜诉权,应驳回劳动者的请求。

  《劳动合同法》第四十七条,“经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的,按一年计算;不满六个月的,向劳动者支付半个月 工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均 工资三倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。”因此,依据劳动合同法的规定,劳动者获得经济补偿金的计算标准最高只能为本地区上年度职工月平均工资三倍,那么依据税务局的相关规定,劳动者获得经济补偿金无须缴纳税费。这其实是理解错误,劳动者的月平均工资只要在本地区上年度职工月平均工资三倍以内,计算是2.9倍也不受十二年的限制,也就是说劳动者可以拿超过12个月的经济补偿金,这超过的部分就有可能在当地上年职工平均工资三倍数额以上,这部分还是要纳税。总之,劳动者从用人单位那里获得的经济补偿金,是否需要缴纳个税,这要看获得的经济补偿金具体有多少。根据有关规定,超过一定的金额之后,那么对于超过的部分就需要承担个税。若是经济补偿金并没有超过这个金额标准,则就是不需要缴纳个税的。

  三、员工离职经济补偿金个税如何计算

  计算公式:应纳税额=超过3倍以上数额的一次性补偿金×适用税率-速算扣除数

       举个例子:

  2019年1月,小明与单位解除劳动关系,按劳动法的规定,公司一次性支付小明补偿金50万元;当地上年度职工平均工资为7.2万元,这笔补偿金如何计算缴纳个税?

  计算免征个人所得税的部分:30000元×3=216000元

  计算应纳税所得额的部分:500000元-216000元=284000元

  计算应纳税额:284000×20%-16920=39880元

  所以,小明取得的50万元补偿金应缴纳个税39880元,由单位代扣代缴!

  以上就是找法网整理的员工离职经济补偿金个税要如何计算的相关内容,希望对大家有所帮助。综上所述,应纳税额=超过3倍以上数额的一次性补偿金×适用税率-速算扣除数。若您还有其他疑问,欢迎登陆找法网免费在线咨询。

声明:该作品系作者结合法律法规、政府官网及互联网相关知识整合,如若内容错误请通过【投诉】功能联系删除。
点赞
收藏
还有疑问?立即咨询律师!
33344 位律师在线
1 分钟提问
5 分钟内解答
立即咨询
26秒前 用户188****9876 提交了咨询
找法网咨询助手
官方
当前在线
立即咨询
找法网咨询助手提醒您:
法律所涉问题复杂,每个细节都有可能决定案件走向,若问题紧急,建议 立即咨询 律师,并详细描述自身问题,以获得 针对性解答。24小时在线,平均5分钟回复。
那么,职校学生不去实习就能拿到毕业证
学生不实习拿不到毕业证,如学校强制安排实习单位则不符合法律规定。但学校有权让学生通过实习获取学分,进而获得毕业证,如可自行安排实习单位或因未修满学分而无法毕业则
出生于20世纪60年代,没有出生证明
没有出生证,可以提供户籍所在地街道办事处、居(村)委会、派出所或所在单位人事部门出具的出生证明,再办理出生公证。法律依据:《户口登记条例》第七条:婴儿出生后一个
追捕别人的女朋友是不是被她男朋友打了?
你好:可以起诉也可以报警解决
赃款未退,罚款如交还限制高消费吗?
你好,是不是被上征信了呢
周末留校强制上课
可以去教育局投诉
我是学车的正在学科三,不小心闯了红灯,且全车身都出线了,但出线就刹停了,请问这种情况实踵闯红灯吗?
你好,具体处罚结果以处罚决定书为准,如果有异议,可以申请行政复议或者行政诉讼