向上市公司收款问题

更新时间：2018-07-18 05:07:38

问题描述：

我是一家个体经营五金店商户。于2009年8月份a公司的采购经理何先生通过网上联系我们，并传真需采购清单至我店，商讨好收款及时，需求量保证每月不少于3万的订单（全为口头保证，并没有订立合同），我店只能开3%的税等等，就开始给a客户送货。送三个月的货，开始收货款3229元，就向何先生取得开票资料，当时他一定要我们开17%的增值税，可我们只能开3%的增值税（一开始送货的时候我店就很清楚表明只能开3%的税），多次找何先生对帐，都被以各种借口拒绝。为了这事一直拖到2010年春节后，我至电何先生，了解到a公司已b公司被收购了，而他也被调走了，之前送货单上签名的余先生也被调走，只剩下使用我们货品的刘先生。当时何先生要我直接找他的秘书吕小姐对帐，确认开3%的增值税发票。b公司正式收购a公司为2010年3月12日，而发票15号开好的。收发票为b公司的财务经理刘小姐，她说正在交接期间，还不能确认哪一方付，要两月后一定会有结果。两个月后，b公司称确认不归他们付，与他们无关。这种情况该怎么处理？请多多指点。我是一家个体经营五金店商户。于2009年8月份a公司的采购经理何先生通过网上联系我们，并传真需采购清单至我店，商讨好收款及时，需求量保证每月不少于3万的订单（全为口头保证，并没有订立合同），我店只能开3%的税等等，就开始给a客户送货。送三个月的货，开始收货款3229元，就向何先生取得开票资料，当时他一定要我们开17%的增值税，可我们只能开3%的增值税（一开始送货的时候我店就很清楚表明只能开3%的税），多次找何先生对帐，都被以各种借口拒绝。为了这事一直拖到2010年春节后，我至电何先生，了解到a公司已b公司被收购了，而他也被调走了，之前送货单上签名的余先生也被调走，只剩下使用我们货品的刘先生。当时何先生要我直接找他的秘书吕小姐对帐，确认开3%的增值税发票。b公司正式收购a公司为2010年3月12日，而发票15号开好的。收发票为b公司的财务经理刘小姐，她说正在交接期间，还不能确认哪一方付，要两月后一定会有结果。两个月后，b公司称确认不归他们付，与他们无关。<p>这种情况该怎么处理？请多多指点。

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万一发票开错了，怎么办？开具增值税发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
什么是作废条件？
同时具有下列情形的，为所称作废条件：
（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
发票已跨月或不符合作废条件，该怎么处理？
国家税务总局令第25号规定
国家税务总局公告2016年第47号规定
开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。
增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。
税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

2018-07-18 05:01:28

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根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）第二十一条规定：“纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
”

2018-07-18 05:05:54

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一般纳税人除以下规定不得开具增值税专用发票外，其余均可开具增值税专用发票。
1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条　纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
2、国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）：第十条　商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

2018-07-18 05:07:38

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