老师。我企业去年12月份开出一笔销售发要,税率为9%的增值税发要这种情况怎样做进项税额转出呀?

更新时间:2022-11-30 14:14:26 12312人浏览
问题描述:
你好,老师。我企业去年12月份开出一笔销售发要,税率为9%的增值税发要,当时已取得进项并进行了抵扣。但今年今初,对方说此项不不能开9%的销售发要,现改为3%的增值税发票,那去年已作的进项发票要做转出。请下老师,这种情况怎样做进项税额转出呀?求解,老师
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  • 进项税转出,是指企业购进的货物发生非正常损失,非经营性损失,以及将购进货物改变用途,如用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。进项税转出计算时,有些进项税额转出可以根据相应的扣除率直接计算确定,有些则需要根据原有抵税目及抵扣方式具体情况通过某些特定方法计算确定。法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=运输费用金额×扣除率准予抵扣的项目和扣除率的调整,由国务院决定。
    2022-11-30 14:14:25
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