公司破产税要缴纳吗？

更新时间：2023-12-19 14:52:04

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公司破产税要缴纳吗？

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公司破产需要交税。公司破产时，会进行破产清算。清算后所得财产将用于清偿欠下的破产费用、共同债务、职工待遇以及欠缴的税款。因此，即使公司破产，也不能免除其交税义务。然而，如果公司经过清算后没有财产，那么欠缴的税款则无需再交。

清算顺序为：首先清偿破产费用和共益债务；其次支付职工的工资、医疗、伤残补助等费用以及社会保险费用；接着清偿欠缴的税款；最后支付普通破产债权。

2023-12-19 14:50:28

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公司破产时，所欠税款将由税务机关代表国家作为债权人参与清算，并按照法定程序将税款征缴入库。税收债权包括破产程序中清理出的所欠国家税款及与税款相关的附加、基金、滞纳金和罚款等。在破产清偿顺序中，所欠税款属于非优先清偿的一般债权的第二顺序，即在扣除破产费用、优先受偿的债权和职工第一顺序债权后，以其余额与劳动保险费用（除应记入职工个人账户的部分）在同一顺序受偿。

破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照以下顺序进行清偿：

1. 破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，以及应划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用等；
2. 破产人欠缴的除上述规定以外的社会保险费用和所欠税款；
3. 普通破产债权。

如果破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求，将按照比例进行分配。此外，破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资将按照该企业职工的平均工资计算。

2023-12-19 14:50:33

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公司破产清算在通常情况下是需要缴纳增值税的。根据相关法律规定，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，应当依照破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，优于破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款，优于普通破产债权的顺序清偿。

破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：
（一）破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；
（二）破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；
（三）普通破产债权。

破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。

破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资按照该企业职工的平均工资计算。

2023-12-19 14:52:04

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