小规模纳税人的税金怎么做

更新时间：2023-12-27 21:06:07

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小规模纳税人的税金怎么做

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小规模纳税人需要缴纳的基本税种：

1. 增值税按销售收入3%缴纳。月度申报的不超过15万元（不含税），季度申报不超过45万元免增值税；全年合计不超过15万元乘以12月或45万元乘以4季度均免增值税（以上只免增值税普通发票）。超过以上标准金额，按规定税率1%征收；
2. 城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；
3. 教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；
4. 地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；
5. 印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；
6. 城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一）；
7. 房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
8. 车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同）；
9. 企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：税率为25%；
10. 发放工资代扣代缴个人所得税。

2023-12-27 21:03:40

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小规模纳税人缴税种类：

1. 增值税；
2. 城建税；
3. 教育费附加；
4. 地方教育费附加；
5. 印花税；
6. 城镇土地使用税（按实际占用的土地面积缴纳，各地规定不一）；
7. 房产税；
8. 车船税；
9. 企业所得税；
10. 发放工资代扣代缴个人所得税。

小规模纳税人的标准：

1. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含本数）的；
2. 除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。其中，以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

2023-12-27 21:04:08

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小规模纳税人根据业务的不同不可以同时采用一般纳税和差额征税。小规模纳税人执行的是简易计税法，一般纳税人才能选择一般计税方式。小规模纳税人税款征收方式有：
1、定期定额征收；
2、查账征收；
3、查定征收；
4、查验征收等方式。纳税人每月按核定销售收入申报纳税，当实际销售收入大于月核定销售收入时，应按实际销售收入申报纳税。查收征收是建立在纳税人会计核算健全，能准确提供税务资料的基础上，按实申报当月的销售收入乘以适用征收率，得出应纳税额，并按期足额缴纳。纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。如果纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

2023-12-27 21:06:07

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