未分配利润要交个税吗？

更新时间：2023-12-28 07:48:06

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未分配利润要交个税吗？

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合伙企业利润没有分配是否要交个人所得税分以下几种情况：

1. 法人利润分配不需要交税。如果股东是法人，分配利润不用考虑税金，如果存在税率差额，则由股东自行申报缴纳。
2. 如果股东是自然人，分配利润要代扣代缴个人所得税。税率为百分之二十，但上市公司及许多地方按照百分之十的税率执行。
3. 如果是分配给境外，需要扣税。但外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，目前暂免征收个人所得税。

个人所得税法规定，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得，均属于应当缴纳个人所得税的范畴。具体税率根据不同所得类型有所不同，如综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，而利息、股息、红利等所得则适用百分之二十的比例税率。对于居民个人从中国境外取得的所得，可以抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依法计算的应纳税额。

2023-12-28 07:45:43

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变更股东未分配利润需要缴税。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

2023-12-28 07:46:10

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第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

2023-12-28 07:48:06

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