企业所得税计税依据是什么

更新时间：2024-03-08 10:01:29

问题描述：

企业所得税计税依据是什么

承诺：保障您的权益，解决您的疑惑，我们的律师为您提供专业服务，5分钟内响应

立即咨询

平台法律顾问团队官方
已帮助572538 人 · 响应时间平均2分钟内

咨询我

企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额不等同于收入
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)【而非税后】的基础上调整确定的，计算公式为：
1.直接法
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损
2.间接法
应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
所得税费用的账务处理：
企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）

2024-03-08 09:57:48

点赞
找法网咨询顾问
已帮助1581698 人 · 响应时间平均5分钟内

咨询我

1. 居民企业所得税的税率为25%，非居民企业所得税的税率为25%或20%。
2. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
3. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
4. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
5. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
6. 非居民企业取得特定所得，适用税率为20%。

2024-03-08 09:58:05

点赞
劳动纠纷律师团队推荐
已帮助903113 人 · 响应时间平均4分钟内

咨询我

企业所得税的含义是：一般对企业的各项收入所得征收的税，即可称为企业所得税。企业的应纳税所得额是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。企业所得税的税率一般是25%。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。

2024-03-08 10:01:29

点赞
平台广州律师团官方

专业本地律师团队 · 7x24小时在线服务

咨询我

如果需要针对性解答，可以直接向我咨询并描述您的情况，本地专业律师将24小时在线解答。