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企业转让软件著作权是否免增值税?
更新时间:2024-03-28 11:36:06
问题描述:
企业转让软件著作权是否免增值税?
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法律分析:个人转让商标权、软件著作权属于应缴纳增值税。但是个人转让著作权免征增值税。法律依据:《中华人民
共和
国税收征收管理法》
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
2024-03-28 11:33:57
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法律分析:这个说法是营改增以前的。
在营改增以前,转让著作权,属于转让无形资产,应该征收营业税,不征收增值税。
此题中,在营改增以前,如果受托方向委托方提供软件产品,著作权属于受托方,相当于受托方向委托方销售软件产品,应当按照销售软件产品征收增值税,税率17%。
而如果著作权属于委托方或者属于双方,受托方就不能自由向第三方销售该软件,应当按照软件开发征收营业税,不征收增值税。营改增以后征收增值税,税率6%,比销售软件产品17%低好多。
而经过国家版权局注册登记的著作权,如果在转让软件的同时也转让著作权的,属于销售无形资产为主,应当征收营业税,不征收增值税。营改增以后,征收增值税,税率6%。
法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。
2024-03-28 11:34:05
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软件产品登记时享受即征即退的增值税优惠政策(交17%增值税,退14%,相当于只缴纳了3%)。受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
经过国家版权局注册登记,在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件产品不征收增值税。法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二十五条 纳税人出口货物适用退(免)税规定的,应当向海关办理出口手续,凭出口报关单等有关凭证,在规定的出口退(免)税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退(免)税;境内单位和个人跨境销售服务和无形资产适用退(免)税规定的,应当按期向主管税务机关申报办理退(免)税。具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。
出口货物办理退税后发生退货或者退关的,纳税人应当依法补缴已退的税款。
2024-03-28 11:36:06
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