税务注销是往来其他应收款一定要处理吗

更新时间：2025-08-29 09:02:00

问题描述：

税务注销是往来其他应收款一定要处理吗

承诺：保障您的权益，解决您的疑惑，我们的律师为您提供专业服务，5分钟内响应

立即咨询

平台法律顾问团队官方
已帮助405648 人 · 响应时间平均3分钟内

咨询我

税务注销时往来其他应收款是否必须处理，取决于应收款的性质和税务规定。
税务注销时，往来其他应收款通常需要处理。若该应收款属于应税收入，例如因经营活动产生的应收款项，应依法纳税；若为非应税收入，如暂收暂付款、借款等，则可能无需缴税。若存在以下情况，需分别处理：
1. 如果往来其他应收款属于公司经营所得，应并入企业所得税申报，缴纳相应税款。
2. 如果往来其他应收款为代收代付款项，且能提供充分证据证明其非收入性质，可不计入应税所得。
3. 如果往来其他应收款为无法收回的坏账，可依法申请税前扣除。
4. 如果长期挂账未处理，可能被税务机关认定为隐匿收入，从而追缴税款、滞纳金及罚款。
5. 如果企业已进入清算阶段，该应收款应纳入清算所得进行税务处理。

2025-08-29 08:57:48

点赞
平台特邀律师推荐
已帮助1751868 人 · 响应时间平均4分钟内

咨询我

税务注销时往来其他应收款是否必须处理，涉及企业所得税法相关规定。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条（2018年修正）规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。”其中明确包括“其他收入”，这意味着企业在注销前，其账面上的往来其他应收款，若属于企业取得的经济利益，应纳入收入总额进行税务处理。
在税务注销过程中，税务机关会审查企业财务报表、账簿记录及资金往来情况。若往来其他应收款无法提供合法有效的证据（如合同、付款凭证、往来说明）证明其不属于企业收入，将可能被认定为应税收入，需缴纳企业所得税。
此外，若企业已进入清算程序，根据《企业清算所得税处理办法》的相关规定，清算期间的应税所得包括清算过程中取得的各项收入，包括尚未收回的应收账款。
因此，企业在税务注销时，若存在往来其他应收款，应结合其性质、用途及是否属于应税所得，依法申报纳税，避免因未申报而引发税务风险。

2025-08-29 08:58:00

点赞
找法网咨询顾问
已帮助1220902 人 · 响应时间平均4分钟内

咨询我

税务注销时处理往来其他应收款，建议采取以下行动方案：
1. 明确应收款性质：梳理往来明细，判断是否属于应税收入，如销售货物、提供劳务等，还是代收代付款项，以便合理申报。
2. 收集完整财务资料：整理合同、付款凭证、往来对账单等，用于证明应收款的非收入性质或坏账情况，避免被税务机关误判。
3. 申报清算所得：如企业已进入清算阶段，应将往来应收款纳入清算所得，并依法申报企业所得税。
4. 申请坏账扣除：若应收款确实无法收回，应准备相关证据（如对方失联证明、法院裁定书等），向税务机关申请税前扣除。
5. 咨询专业税务顾问：税务注销流程复杂，建议在注销前咨询专业税务师或律师，确保合规操作。
选择具体方案时，应重点考虑应收款的来源、是否真实存在、是否具备合法扣除凭证等因素。如您对往来应收款是否应纳税存在疑问，建议尽快联系专业律师或税务顾问进行详细分析。

2025-08-29 09:00:10

点赞
行政纠纷律师团队推荐
已帮助1930414 人 · 响应时间平均5分钟内

咨询我

税务注销时处理往来其他应收款，可能出现以下法律风险点：
1. 被认定为隐匿收入：若企业未申报往来应收款，税务机关可能认为其隐瞒收入，进而追缴税款、加收滞纳金，并处以罚款。例如某公司在注销前账面存在大额“其他应收款”，但未做纳税申报，后被税务稽查发现，认定为偷税行为，被处罚款及滞纳金。
2. 坏账扣除不被认可：若企业试图将往来应收款作为坏账扣除，但缺乏充分证据（如对方失联证明、法院判决等），税务机关可能不予认可，导致扣除无效，需补缴税款。例如某公司注销时申报一笔大额坏账，但未提供对方无力偿还的证明，最终被税务机关要求补税并加收滞纳金。
以上风险提示企业在注销前应审慎处理往来应收款，确保申报合规，避免后续法律后果。

2025-08-29 09:02:00

点赞
平台广州律师团官方

专业本地律师团队 · 7x24小时在线服务

咨询我

如果需要针对性解答，可以直接向我咨询并描述您的情况，本地专业律师将24小时在线解答。