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  根据国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第23号 )规定:企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。那么企业所得税优惠备案要准备什么资料呢,下面就由找法网详细给大家介绍一下。

  一、  那么,优惠备案怎么执行?

  符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时,按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。

  二、需要准备哪些资料?

  根据文件规定,留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。主要留存备查资料由企业按照《目录》列示的资料清单准备,其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。具体包括与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。

  如符合条件的小型微利企业减免企业所得税,需要准备资料:

  1.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明;

  2.从业人数的计算过程;

  3.资产总额的计算过程。

  又如经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税,需要准备资料:

  1.企业转制方案文件;

  2.有关部门对转制方案的批复文件;

  3.整体转制前已进行事业单位法人登记的,同级机构编制管理机关核销事业编制的证明,以及注销事业单位法人的证明;

  4.企业转制的工商登记情况;

  5.企业与职工签订的劳动合同;

  6.企业缴纳社会保险费记录;

  7.有关部门批准引入非公有资本、境外资本和变更资本结构的批准函;

  8.同级文化体制改革和发展工作领导小组办公室出具的同意变更函(已认定发布的转制文化企业名称发生变更,且主营业务未发生变化的)。

  三、注意的事项

  1.设有非法人分支机构的居民企业以及实行汇总纳税的非居民企业机构、场所享受优惠事项的,由居民企业的总机构以及汇总纳税的主要机构、场所负责统一归集并留存备查资料。

  2. 企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的,应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。

  3.其他相关事项详看《企业所得税优惠政策事项办理办法》和《企业所得税优惠目录》。

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