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  小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。想必很多人想要了解,小规模纳税人企业所得税税率是多少?企业所得税计提计算方法是怎样的?下面由找法网小编为您介绍一下。

  一、小规模纳税人企业所得税税率是多少

  小规模纳税人的税率是:

  1、小规模纳税人的增值税征收率3%。

  2、所得税税率:一般企业所得税的税率为25%。

  符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

  国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

  企业所得税计算不是按营业收入的25%收,而是按利润(应税所得额)25%征收。

  1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。

  2、如果属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。

  计算公式:

  应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率;

  应税所得率各地各行业不同在5%至15之间;

  3、如果属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税。

  计算公式:

  应交所得税=利润总额*所得税税率。

  二、企业所得税计提计算方法

  根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

  1、按月或按季计提。

  借:所得税费用。

  贷:应交税费--应交企业所得税。

  2、按季缴纳所得税。

  借:应交税费--应交企业所得税。

  贷:银行存款。

  3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)。

  借:以前年度损益调整。

  贷:应交税费--应交企业所得税。

  4、缴纳税款。

  借:应交税费--应交企业所得税。

  贷:银行存款。

  5、补缴税款损益调整。

  借:利润分配-未分配利润。

  贷:以前年度损益调整。

  6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额。

  借:应交税费-应交企业所得税。

  贷:以前年度损益调。

  7、留抵损益调整。

  借:以前年度损益调整。

  贷:利润分配-未分配利润。

  综上所述,小规模纳税人企业所得税税率是25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税,增值税征收率是3%。若您有其它问题,可以登录找法网的官方网站,免费咨询律师!

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