在实际当中，在发生买卖交易，在达成合作关系的是后会根据双方的协议商定，交易的支付方式。有的会选择，到货付款，有的时候提前交付款项。其中预付账款包括预付的货款、预付的购货定金。那么对于如何管理预付账款？以下就是找法网小编整理的内容。
1、建立健全预付账款管理责任制度
财务部门工程管理人员负责预付账款中的设备管理工作，材料核算人员负责预付账款中的材料借款管理工作，供应部门负责预付账款的清查催收工作。通过加强对预付账款的管理，加速资金周转，提高资金使用效益。
2、建立预付账款的控制制度
发生预付款项时必须签订合同，合同经各有关部门会签后，上交一份财务部备查。同时为了节约货币资金的支出，供应部门应按照经部门主任、总会计师审批后的购货合同的规定，办理预付账款支付手续，严格控制各种预付款项的额度。未签订购货合同的业务不得发生预付账款，外委工程不准发生预付账款。
3、建立预付账款台账管理制度
财务部门应与客户协商，要求客户建立预付账款台账，详细反映各客户预付账款的增减变动、余额、发生时间、对方负责人、经办人、目前对方的经营状况、预付账款的清理情况、清收负责人和经办人等信息。对各种预付款项，应按照购货协议或合同的规定，按单位或个人名称、债务单位、个人或供应单位名称设置有关的明细账并详细记载。同时将购货合同、签证单和台账一同保管，形成完整的档案。
4、建立健全预付账款清理责任制度
按照供货合同或提供劳务合同的协议，指定专人做好结算和催收工作，制定工作计划，按期定额回收，防止可能的意外和损失发生。供应部门经办人要按购货合同规定的时间组织交货，验收入库，并在7日内报销。如超过报销期限，每天按预付金额的千分之三收取经办人资金占用费。财务部门对所发生的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款的性质，或因供货单位破产、撤消等原因已无望再收回所购货物的，应将其转入其他应收款。
一般在企业财务报表披露中，应该披露预付账款的账龄、预付主要对象等相关信息。
企业要对预付款项的账龄情况进行详细列示，账龄时间越长，其可回收性越低，变成呆坏账的概率越高，这里需特别关注预付款项金额较大且长期挂账的情况。
企业还需详细披露前五名预付对象的预付款期末余额金额和占比情况。一般情况下，企业的预付款项都会比较集中，前五名对象的预付款项占比往往是比较高的，甚至可能会超过一半。
①企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
②收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应支付的金额，贷记本科目。
③补付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；退回多付的款项做相反的会计分录。
④涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
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