在我国根据每年的统计小微企业在企业比重是比较多,也是国民经济中占有重要地位。因此在小微企业在创立之初,国家给到了大力的扶持。对于在申办之前所多缴纳的小微企业所得税是可以退回的。那么小微企业所得税退税办理流程?以下就是找法网小编整理的内容。
XX税务局:
我公司为××x(类型)企业,××年度年终汇算中,弥补××年度亏损×元后,全年应缴所得税额×元,从业人数××人,资产总额××元,符合财税所规定小微企业减征所得税的标准,应纳所得税额×元,已预缴了×元,多缴×元,现申请退税。
以上妥否,请批示。
申请人:XXXX单位
年 月 日
1、企业应纳税所得额超过了300万元,就不符合小型微利企业条件了,300万以内的部分也不能享受税收减免优惠的。
2、年应纳税所得额超过100万元的,需要分段计算。
比如,我单位2019年度的应纳税所得额是280万元。计算方法为:
100万元以下的部分,需要缴纳5万元(100×5%);
100万元至280万元的部分,需要缴纳18万元[(280-100)×10%]。
因此,当年需要缴纳的企业所得税23万元,而不是用280万元直接乘以10%来计算。
3、工业企业和其他企业的小型微利企业标准都一样了,即年应纳税所得额上限都是300万元,资产总额上限都是5000万元,从业人数上限都是300人。
4、劳务派遣公司可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。
5、无论实行查账征收方式还是核定征收方式的企业,只要符合条件,都能享受小型微利企业所得税优惠政策.
6、企业在2018年度汇算清缴时仍适用原有的税收优惠政策,自2019年度预缴申报起才可以享受财税〔2019〕13号规定的小型微利企业所得税优惠政策。
7、企业在汇算清缴时根据相关指标并进行判断,符合条件的企业可以继续享受税收优惠政策,不符合条件的企业,停止享受优惠,正常进行汇算清缴即可。
8、汇总纳税企业的从业人数、资产总额应包括分支机构的数据。
必填申报表:
(一)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》
(二)附表三《减免所得税额明细表》
填写方法:
(一)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》“是否符合小型微利企业”栏次选择“是”。
(二)将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》第9行“实际利润额”的金额与15%的乘积填入附表三第2行“符合条件的小型微利企业”和第3行“其中:减半征税”。
为什么是实际利润额乘以15%,因为不享受减免政策实际应纳税额=实际利润*25%,如果享受政策,实际纳税额=实际利润*50%*20%,这两者差=实际利润*15%为减免部分
(三)附表三《减免所得税额明细表》的相关数据带入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》第12行“减免所得税额”。
(四)依《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》第17行“本月(季)实际应补(退)所得税额”累计金额的数据缴纳税款。
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