个税计算通用公式

更新时间:2021-06-09 16:25 找法网官方整理 9999+人浏览

  不管是什么工作,只要达到交税标准都需要交个税,这时也就需要一个通用个税计算公式,当然,不同的收入会有不同的算法。那么个税计算通用公式是什么呢?国家个税优惠减免政策又是什么?下面就由找法网小编为您详细介绍。

个税计算通用公式

  一、个税计算通用公式

  2019年最新个税计算公式(含个税专项扣除):

  应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(五险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

  举例说明:

  某某,北京人,35岁,独生子女,已婚,有房,但每月需还房利息3000元;

  有1个女儿,正在上小学;

  父母健在,父亲65岁,母亲62岁,均60岁以上。

  假设其月收入30000元,“三险一金”专项扣除为3000元,新个税下,起征点为5000元的情况下,没有专项附加扣除,每月需缴纳(30000-5000-3000)*20%-1410=2990元个税。

  根据专项附加扣除新政策,老李就可以享受住房贷款利息1000元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老人2000元扣除(跟姐姐分摊扣除额),所以:

  个税=(30000-5000-3000-1000-1000-2000)*20%-1410=2190元。

  二、2019个税减免税优惠政策

  1.省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

  2·国债和国家发行的金融债券利息,以及发行的地方政府债券利息。

  2·按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。

  4·福利费、抚恤金、救济金。

  5·保险赔款。

  6·军人的转业费、复员费。

  7·按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

  8·驻华使馆、领事馆的代理、官员、人员免税。

  9·中国政府参加的国际公约及签订的协议中规定免税的。

  10·奖励见义勇为者的奖金或奖品,经主管税务机关核准,免征个人所得税。

  11·按规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。

  12.个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时,免予征收个人所得税。

  13.生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴,免征个人所得税。

  14.对工伤职工及其近亲属按规定取得的工伤保险待遇,免征个人所得税。

  15·外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

  16.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。

  17.外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分。

  18.探亲费,仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具,且每年不超过两次的费用。

  19.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。

  20·个人举报、协査各种违法、犯罪行为而获得的奖金。

  21·个人办理代扣代缴税款,按规定取得的扣缴手续费。

  22·个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。

  23·被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款。

  24·股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入。

  三、个税申报流程

  1、领取申报表:

  纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《个人所得税纳税申报表》2份并填写,年所得12万元以上的纳税人办理个人所得税纳税年度申报的,领取《个人所得税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》2份并填写。

  2、办理申报:

  纳税人持上述办理材料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。

  另:年所得12万元以上的纳税人,应当填写《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》,并在办理纳税申报时报送主管税务机关,同时报送个人有效身份证件复印件,以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。

  3、缴纳税款:

  (1)当期申报没有税款的,经税务机关审核,纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的,当场办结,并在《个人所得税纳税申报表》上盖章,返还一份给纳税人。

  (2) 当期申报有税款的,纳税人需缴纳税款,税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。

  依法交税是我们的责任和义务,相信看了上述的个税申报流程,您会对个税缴纳流程有了清晰地认识。若您还有其他法律问题,欢迎登陆找法网平台在线咨询我们律师。

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