企业所得税计提方法

　　企业所得税是企业税中的重要一项税费，是国家对企业经营所得和其他所得征收的一种所得税费。那么，企业所得税税率具体的标准是怎样的？企业所得税和增值税的区别是什么？企业所得税税率具体的标准是怎样的？下面，就由找法网小编来详细说明一下。希望对大家会有所帮助。

　　一、企业所得税计提方法

　　作为企业的财务，首先要把本企业所得税的征收方法确认好，企业所得税有两种征收方式：核定征收和查实征收；税务部门和企业要根据企业的行业性质和账务等情况确定征收方式，每年三月份确认后，本年将不可更改。

　　1、如果企业所得税的征收方式是核定征收，那么计提方法为：

　　借：所得税 （收入或者成本*核定征收率*25%）

　　贷：应交税金--企业所得税 （收入或者成本*核定征收率*25%）

　　2、如果企业所得税的征收方式为查实征收，那么计提方法是：

　　借：所得税 （当期收入-当期成本）*25%

　　贷：应交税金--企业所得税 （当期收入-当期成本）*25%

　　3、企业所得税当年每季度的次月预缴，第二年的5月底汇算清缴，根据预缴的税款多退少补，但在财务实际工作中，几乎没有多退的情况，一般都需要补缴。

　　二、企业所得税和增值税的区别是什么

　　增值税是对增值部分征税，最终承担者是消费者，他属于流转税，税基是营业收入，是价外税，也就是说收入不含税。

　　一般纳税人按不含税收入的17%征税，也就是说你有样东西卖100元，那么你就要收到117元，其中17元是你应缴纳的增值税，是向购买者收取的，同样你购买的商品也含税金，你是可以抵扣的。

　　小规模纳税人生产加工的征收率为6%，商业的征收率为4%，是因为他的进项税不能抵扣。

　　所得税是对所得征税，有所得就交税，无所得就不交，他是按照企业所得税法规定的项目计算的税务利润，与企业的会计利润是有差别的，该利润在税务上称之为应纳税所得额，一般根据企业的利润总额加减调整因素所形成（如：企业的交际应酬费，按现行会计准则可以列支（即计算利润总额时可以作为费用反映），但新《企业所得税法》规定只能按60%扣除，这就产生了差异，就要调整。换句话说就是企业利润总额是亏损也可能要交纳企业所得税，企业所得税税率为25%。

　　应交增值税额=不含税收入*税率17%或征收率6%、4%

　　不含税收入=含税收入/（1+税率或征收率）

　　三、企业所得税税率具体的标准是怎样的

　　1、企业所得税税率，25%；

　　2、符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按50%），20%；

　　3、国家需要重点扶持的高新技术企业，15%；

　　4、技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市），15%；

　　5、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，15%；

　　6、投资额超过80亿元的集成电路生产企业，15%；

　　7、设在西部地区的鼓励类产业企业，15%；

　　8、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业，15%；

　　9、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，10%；

　　10、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，10%。

　　以上就是本文的全部内容，我么可以得知，首先要把本企业所得税的征收方法确认好，企业所得税有两种征收方式：核定征收和查实征收，确定好了征收方式才能确定计提方法。若是你还有其他的法律问题，可以咨询找法网上的在线律师。