相信大家对企业所得税是都不陌生的,企业是需要定期缴纳企业所得税的,这是不容置疑的。那么,企业所得税计提方法有哪些呢?企业所得税的纳税人有哪些呢?企业所得税的征税对象如何呢?下面将由找法网小编为您详细介绍,希望对您有所帮助。
1、企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。
(1)营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。 (2)应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 (3)应纳所得税=应纳税所得额×税率
2、企业所得税的税额,一般都是按利润的25%缴纳
3、现在有税收优惠,小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收
4、会计分录 计提时: 借:所得税 贷:应交税金——应交所得税
5、缴纳时: 借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款
6、期末结转时: 借:本年利润 贷:所得税
7、所得税期末无余额
企业所得税的纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:
国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织,是指经国家有关部门批准,依法注册、登记的,有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户;独立建立账簿,编制财务会计报表;独立计算盈亏等条件。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
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