股权转让个税税率是多少

更新时间:2019-06-17 15:56 找法网官方整理 人浏览

  随着经济水平的不断发展,人们生活水平在不断提高的同时,人们的工资也相应的在提高,大家都知道税收是国家财政收入的主要来源,工资达到一定标准是需要交税的,那么关于股权转让个税的税率是多少呢,下面就由找法网详细的给大家介绍一下,供大家参考。

  一、股权转让个人所得税的税率

  一般情况

  1、按照"财产转让所得"项目征收

  2、税率20%

股权转让个税税率是多少

  3、股权转让个人所得税计税公式:

  应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用

  应缴个人所得税=应纳税所得额×20%

  依据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号)

  1、加强对股权转让所得计税依据的评估和审核

  2、是否符合独立交易原则

  3、参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定 个人股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前,负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方,应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报,并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明,到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。 税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核,判断股权转让行为是否符合独立交易原则,是否符合合理性经济行为及实际情况。对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的,主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

  (一)对于个人股东转让股权有以下情形之一的,主管地方税务机关可以采取核定方法征收个人所得税:

  1、股权转让价格低于初始投资成本或取得该股权所支付价款的

  2、股权转让价格低于同一被投资企业其他股东同时或大约同时、相同或类似条件下股权转让价的

  3、股权转让收益率低于同期银行存款利率的

  4、转让价格低于个人股东应享有的所投资企业所有者权益份额的

  5、有重大影响的个人股东转让企业股权,且企业的土地使用权和房屋建筑物占资产比重超过30%的

  6、转让收入中包含难以计价的非货币性资产或其他经济利益

  7. 纳税人接到主管地方税务机关申报通知仍拒不申报的

  (二)根据个人股权转让的不同情况,主管地方税务机关可选用以下方法核定征收个人所得税

  1、近期同企业股权转让的价格(价格明显偏低的除外)

  2.、资产评估净值份额

  3.、转让股权的账面净资产份额

  4、同期银行定期存款利率

  5、主管地方税务机关认为合理的其他方法。

  二、个人股权转让怎么确定股权的原值

  《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》明确规定,个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

  对于股权的原值依照以下方法确认:

  (一)以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;

  (二)以非货币性资产出资方式取得的股权,按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;

  (三)通过无偿让渡方式取得股权,具备本办法第十三条第二项所列情形的,按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值;

  (四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本,个人股东已按照《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税[2015]116号)、《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第80号)依法缴纳个人所得税的,以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值;

  (五)除以上情形外,由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。

  对于个人多次取得同一被投资企业股权的,转让部分股权时,采用“加权平均法”确定其股权原值。

  当然,按照上述方法确定股权原值需要个人股东提供完整、准确的股权原值凭证,未提供完整、准确的股权原值凭证,不能正确计算股权原值的,由主管税务机关核定其股权原值。

  对于股权转让人满足相关条件,被主管税务机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的,该股权受让人再次转让股权时的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管税务机关核定的股权转让收入之和确认。



如果您还想了解关于个税计算的相关内容,找法网小编为您推荐:

◆ 临时工工资个税计算方法

◆ 劳务费个税计算方法

◆ 工资薪金个税计算方法



声明:该作品系作者结合法律法规、政府官网及互联网相关知识整合,如若内容错误请通过【投诉】功能联系删除。
点赞
收藏
还有疑问?立即咨询律师!
33344 位律师在线
1 分钟提问
5 分钟内解答
立即咨询
26秒前 用户188****9876 提交了咨询
相关知识推荐
股权变更转让,公司没盈利需要缴税吗?
需要的,在年度汇算清缴时要交
独资企业转让股权需要100%的税费?
你好,股权转让过程中,转让方需要交纳各种税费。
找法网咨询助手
官方
当前在线
立即咨询
找法网咨询助手提醒您:
法律所涉问题复杂,每个细节都有可能决定案件走向,若问题紧急,建议 立即咨询 律师,并详细描述自身问题,以获得 针对性解答。24小时在线,平均5分钟回复。
您好,股权转让需要交税吗
股权转让要交以下税:<br /> 1、如果转让方是个人,要交纳个人所得税,按照20%缴纳;<br /> 2、如果转让方是公司要交纳<br /> (1)企业
夫妻股权转让需要缴纳印花税吗?
<p> 一、夫妻之间因离婚财产分割而发生的股权转让,在一般情况下是不需要缴税的。这主要取决于该股权是否属于夫妻共同财产。如果是夫妻共同财产,则没有发生税法上的交
夫妻股权转让需要印花税吗?
### 夫妻离婚财产分割涉及股权转让的税务处理 1. **夫妻共同财产**:如果夫妻之间的股权转让是源于共同财产的分割,那么这种转让在税法上并不被视为交易行为
我想买股权需要交多少税
印花税、增值税、企业所得税、个人所得税;1、印花税。股权转让要签股权转让合同或协议,而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的;印花税是对签订股权转让合同的双方征
请问企业股权转让需要缴纳什么税费?
企业股权转让,如果是居民企业的,要交百分之二十五的企业所得税;如果是非居民企业的,要交百分之二十的企业所得税。企业还需缴纳万分之五的印花税、增值税等税费。<br
转让股权,公司转让给个人,是需要谁交税呢,交什么税
你好,股权转让过程中,转让方需要交纳各种税费。
企业现在转让股权需要缴哪些税?
你好,股权转让过程中,转让方需要交纳各种税费。
有限责任公司个人股权转让需交纳多少税
你好,股权转让过程中,转让方需要交纳各种税费。