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出口退税如何计算退税

来源: 找法网 2022-07-03 19:10 0阅读 0点赞 0转发

  出口退税,是指在国际贸易过程中,出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。那么,出口退税如何计算退税?为了帮助大家更好地了解相关法律知识,找法网小编整理了出口退税如何计算退税的相关内容,我们一起来了解一下吧。

  一、出口退税如何计算退税

  (一)内资生产企业(含新外商投资企业)实行"免、抵、退"税的计算:

  1、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额)

  2、当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(增值税税率-退税率)。

  当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上,且季度末应纳税额出现负数时,按下列公式计算应退税额:

  (1)当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时:

  当期应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率

  (2)当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时:应退税额=应纳税额的绝对值

  (二)生产企业以"进料加工"贸易方式进口料、件加工复出口的,按如下公式计算"免、抵、退"税:

  1、当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(征税税率-退税率)-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×(征税税率-退税率)

  公式所列的"当期海关核销免税进口料件组成计税价格"原则上以核销时海关计算免征增值税的价格掌握。

  2、其余"免、抵、退"税公式按前述公式执行。

  上述公式中的"本期"是指"本半年(季、月)"或"本年","上期"是指"上

  半年(季、月)"或"上年"。

  (三)无进出口经营权的生产企业出口退税的计算

  1、当期出口货物不予退税部分=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税税率-退税税率)

  2、当期累计外销货物的进项税额=当期累计全部进项税额×(当期累计外销货物销售额÷当期累计全部货物销售额)

  当期累计外销货物的应退税额=当期累计外销货物的进项税额-当期出口货物不予退税部分)

  (四)对外修理修配的出口退税计算(外贸企业)

  应退税额=修理修配金额×退税率。

  (五)出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物退税计算:

  应退税额=(购买加工货物的原材料等发票进项金额+工缴费发票金额)×退税率

  (六)出口企业出口货物应退消费税的计算

  应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额)

  (七)凡从小规模纳税人购进特准退税的出口货物的进项税,应按下列公式计算:

  进项普通发票所列(含增值税的)销售金额

  =-------------------------------------×退税率

  二、退税流程

  出口退税的一般程序及附送资料出口退税登记的一般程序:

  (一)有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。

  (二)退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。

  (三)填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。

  (四)出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。

  三、个人所得税申请退税后多久可以到账

  一般情况下是10个工作日特殊情况可能会延长至一个月。线上使用个人所得税app进行退税的,如果显示退税已完成表示已完成退税的申报,此时如果申报记录提示是税务审核中则表示需要等待税务审核,税务审核通过后,等待退款即可。

  以上就是找法网小编为您详细介绍关于出口退税如何计算退税的相关知识,通过对上文的阅读,我们可以了解到,出口退税是有严格的规定限制的,如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询找法网,我们会有专业的律师为您解答疑惑。

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  • 一、烟草消费税计算方法: 烟草税主要包括增值税和消费税,两种税种的税率分别是: 增值税:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条,烟草属于货物销售,增值税税率为17%; 消费税:根据财税〔2015〕60号文件,即国家税务总局《关于调整卷烟消费税的通知》,各类烟草的税率为: 甲类卷烟(调拨价70元或以上/条):税率56%,另收0.003元/支,于生产环节征收; 乙类卷烟(调拨价低于70元/条):税率36%,另收0.003元/支,于生产环节征收; 商业批发:税率11%,另收0.005元/支,于批发环节征收; 雪茄:税率36%,于生产环节征收; 烟丝:税率30%,于生产环节征收。 二、烟草消费税是指在卷烟批发环节加征一道从价税,税率11%。即在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人,凡是批发销售的所有牌号规格卷烟的,都要按批发卷烟的销售额(不含增值税)乘以11%的税率缴纳批发环节的消费税。

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  • 你好,这个问题建议你咨询税务局。

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  • 仅仅是拖欠而不是维权,没有什么补偿金。

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  • 股东责任纠纷承担责任有的情况:公司股东滥用公司法人及股东有限责任而逃避债务,应当对公司债务承担连带责任。股东非货币出资显著低于章程所定价额的,公司设立时的其他股东承担连带责任。<br> 法律依据:<br> 《中华人民共和国公司法》第三条<br> 公司是企业法人,有独立的法人财产,享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。<br> 第四条<br> 公司股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利。

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