合同违约金能开增值税专用发票吗？

更新时间：2023-05-29 14:32:10

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合同违约金能开增值税专用发票吗？

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合同违约金是税前扣除。但是需要当事人提供合同予以证明。根据相关法律规定，当事人订立的合同中明确签订违约的条款并按有关规定提供适当的凭据的，该违约金可以税前扣除。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第五条
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第八条
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2023-05-29 14:30:48

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违约金一般不需要缴纳增值税。对于违约金缴纳增值税，只有一种情形，违约金是要计入销售额。目前，越来越多的企业在会计核算时开始涉及违约金收入，如何判断违约金是否要缴纳增值税，为根本和重要的依据是违约金是否符合销售额的特征。

法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条
销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

2023-05-29 14:30:56

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合同违约金是可以税前扣除的。依据相关规定，纳税人按照经济合同法规支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。合同违约金基于合同未按约定实现或者未实现，是合同双方约定的惩罚性赔偿或补偿性赔偿。
违约金属于生产经营相关支出，可以税前扣除。
法律依据：
《企业所得税税前扣除办法》第五十五条　
纳税人发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管税务机关审核可以扣除。
纳税人出售职工住房发生的财产损失不得扣除。
《企业所得税税前扣除办法》第五十六条　
纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。

2023-05-29 14:32:10

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