增值税纳税申报表怎么填小规模纳税人

更新时间:2023-08-14 03:01:01
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增值税纳税申报表怎么填小规模纳税人
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    增值税纳税申报表填小规模纳税人的方式:按照应纳税额的所属时间、纳税人单位名称全称、应税服务扣除项目上期期末结存的金额、扣除项目金额、末结存的金额、应税服务的含税销售额等顺序进行填写。法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条
    小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:
    应纳税额=销售额×征收率
    规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。
    第十二条
    小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。
    第六条
    销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。
    销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。
    2023-08-14 02:59:04
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    小规模纳税人申报表的填写方式有:
    1、按照公司收入如实填写,收入为0应当办理税务零申报;
    2、季度收入不足30万,符合小微型企业免税政策,自动减免;
    3、超过免税收入额,全额按3%计征增值税。
    《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条
    《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条
    小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。
    第十二条
    小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。
    第十三条
    小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理登记,不作为小规模纳税人,依照本条例有关规定计算应纳税额。
    2023-08-14 02:59:28
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    法律分析:增值税纳税申报依法必须填报下列表格:1、《增值税纳税申报表》;2、《增值税纳税申报表附列资料》。以上表格的制定依据为国家税收法律法规及增值税的相关规定。无论有无销售额,纳税人均应在税务机关核定的纳税期限内完成表格的填写,并向当地税务机关进行申报。附列资料主要有:《增值税纳税申报表附列资料(一)》、《增值税纳税申报表附列资料(二)》、《增值税纳税申报表附列资料(三)》、《增值税纳税申报表附列资料(四)》。法律依据:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》 第二条 纳税申报资料
    纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料。
    (一)纳税申报表及其附列资料
    1.增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)纳税申报表及其附列资料包括:
    (1)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。
    (2)《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)。
    (3)《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。
    (4)《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)。
    一般纳税人销售服务、不动产和无形资产,在确定服务、不动产和无形资产销售额时,按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,需填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》。其他情况不填写该附列资料。
    (5)《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。
    (6)《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)。
    (7)《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。
    (8)《本期抵扣进项税额结构明细表》。
    (9)《增值税减免税申报明细表》。
    2.增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)纳税申报表及其附列资料包括:
    (1)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。
    (2)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》。
    小规模纳税人销售服务,在确定服务销售额时,按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,需填报《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》。其他情况不填写该附列资料。
    (3)《增值税减免税申报明细表》。
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