未分配利润是否要缴纳税款，法律如何规定

更新时间：2023-09-20 09:38:06

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2023-09-20 09:35:59

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合伙企业利润没有分配是否要交个人所得税分以下几种情况：
1、法人利润分配不需要交税。如果股东是法人，分配利润不用考虑税金，如果存在税率差额，则有股东自行申报缴纳；
2、如果股东是自然人，分配利润要代扣代缴个人所得税。税率为百分之二十，但是现在上市公司按照百分之十执行，很多地方也就按照百分之十的税率执行了；
3、如果是分配给境外，需要扣税。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。第三条个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第七条居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

2023-09-20 09:36:19

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未分配利润是已经交完税后所积累下来的，因此不需要再交税，具体如下：
1、未分配利润是企业未作分配的利润。在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分。
2、从数量上来看，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润。
股权平价转让可以不交税，因为个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，平价转让不存在获利的情况，可以不交个税。
法律依据：《股权转让所得个人所得税管理办法》
第四条
个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按财产转让所得缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

2023-09-20 09:38:06

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