企业被征收补偿款如何纳税

更新时间：2023-12-14 09:42:08

问题描述：

企业被征收补偿款如何纳税

承诺：保障您的权益，解决您的疑惑，我们的律师为您提供专业服务，5分钟内响应

立即咨询

找法网咨询顾问
已帮助156370 人 · 响应时间平均4分钟内

咨询我

一、企业拆迁补偿款应当缴纳企业所得税

因目前法律法规并未针对企业征收拆迁出台相关的免税政策，因此企业因征收拆迁所获得的补偿款不属于免税、不征税范围。企业在获得拆迁补偿款并依法扣除相应费用后，结余补偿款需按照企业所得税税率25%计算缴纳。

二、企业使用拆迁补偿款新购置土地、房屋、机器设备不得抵扣，可抵扣项目为搬迁费用和资产处置费用

1. 企业在重建或恢复生产过程中购置的各类资产，不得作为搬迁支出从搬迁收入中扣除。对于2012年10月1日之后的企业拆迁项目，重置土地、房屋、机器设备等项目的费用不得从拆迁补偿款中抵扣。企业主在搬迁过程中应谨慎决策新购置项目，以避免不可抵扣和大量应纳税金额的税收风险。
2. 企业拆迁补偿款的扣除项目主要针对员工安置以及资产变卖和搬迁支出，包括安置职工实际发生的费用、停工期间支付给职工的工资及福利费、临时存放搬迁资产而发生的费用等。这些项目虽占比较小，但明细较多，需企业关注具体扣除项目下的财务核算。

三、如果符合政策性搬迁要求，企业可申请备案以获得拆迁补偿款五年递延纳税的优惠政策

《40号文》为企业提供了最长五年的递延纳税期间。若满足征收拆迁主体为政府且基于公共利益两个条件，该拆迁项目可纳入政策性搬迁范围。企业应及时判定拆迁项目性质，并在搬迁开始年度至次年5月31日前向主管税务机关报送相关材料以享受优惠政策。递延纳税允许搬迁期间发生的搬迁收入和支出暂不计入当期应纳税所得额，而是在最长五年的搬迁年度结束后进行汇总清算纳税。

综上所述，企业在获得拆迁补偿款后，应明确自身企业所得税的纳税责任，并及时判断是否可以享受纳税优惠政策，了解上述涉税事项相关要求，以避免应缴未缴税款的风险。

2023-12-14 09:41:44

点赞
平台特邀律师推荐
已帮助1320149 人 · 响应时间平均2分钟内

咨询我

经济补偿金个税的计算方法如下：

1. 个人与用人单位解除劳动关系取得的经济补偿金，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。
2. 超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
3. 具体计算时，将个人取得的一次性经济补偿收入除以个人在本企业的工作年限数，得出应纳税所得额，再按照个人所得税税率表计算应纳税额。

2023-12-14 09:41:49

点赞
平台法律顾问团队官方
已帮助1649854 人 · 响应时间平均2分钟内

咨询我

经济补偿金是扣税的，扣的税为个人所得税。根据关于个人与用人单位解除取得的一次性补偿收入征免问题的通知》第一条的规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

2023-12-14 09:42:08

点赞
平台广州律师团官方

专业本地律师团队 · 7x24小时在线服务

咨询我

如果需要针对性解答，可以直接向我咨询并描述您的情况，本地专业律师将24小时在线解答。