企业拆迁赔偿款要缴纳企业所得税吗？

公司企业拆迁赔偿款要交税。若企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，从政府取得的搬迁补偿收入应并入应纳税所得税额，并征收企业所得税。

企业每一纳税年度的收入总额，需减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，即为应纳税所得额。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体分类如下：

1. 销售货物收入；
2. 提供劳务收入；
3. 转让财产收入；
4. 股息、红利等权益性投资收益；
5. 利息收入；
6. 租金收入；
7. 特许权使用费收入；
8. 接受捐赠收入；
9. 其他收入。

企业拆迁收入是需要缴税的，主要涉及三种税种：企业所得税、增值税和土地增值税。其中，企业所得税是必须缴纳的，因为拆迁补偿款应计入企业所得收入；而土地增值税则无需缴纳。此外，此搬迁补偿收入也可以暂不缴纳印花税。企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。

关于土地增值税的免征情况，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条的规定，有两种情形可以免征土地增值税：一是纳税人建造普通标准住宅出售，且增值额未超过扣除项目金额20%的；二是因国家建设需要依法征收、收回的房地产。

一、企业拆迁补偿款应当缴纳企业所得税

因目前法律法规并未针对企业征收拆迁出台相关的免税政策，因此企业因征收拆迁所获得的补偿款不属于免税、不征税范围。企业在获得拆迁补偿款并依法扣除相应费用后，结余补偿款需按照企业所得税税率25%计算缴纳。

二、企业使用拆迁补偿款新购置土地、房屋、机器设备不得抵扣，可抵扣项目为搬迁费用和资产处置费用

1. 企业在重建或恢复生产过程中购置的各类资产，不得作为搬迁支出从搬迁收入中扣除。对于2012年10月1日之后的企业拆迁项目，重置土地、房屋、机器设备等项目的费用不得从拆迁补偿款中抵扣。企业主在搬迁过程中应谨慎决策新购置项目，以避免不可抵扣和大量应纳税金额的税收风险。
2. 企业拆迁补偿款的扣除项目主要针对员工安置以及资产变卖和搬迁支出，包括安置职工实际发生的费用、停工期间支付给职工的工资及福利费、临时存放搬迁资产而发生的费用等。这些项目虽占比较小，但明细较多，需企业关注具体扣除项目下的财务核算。

三、如果符合政策性搬迁要求，企业可申请备案以获得拆迁补偿款五年递延纳税的优惠政策

《40号文》为企业提供了最长五年的递延纳税期间。若满足征收拆迁主体为政府且基于公共利益两个条件，该拆迁项目可纳入政策性搬迁范围。企业应及时判定拆迁项目性质，并在搬迁开始年度至次年5月31日前向主管税务机关报送相关材料以享受优惠政策。递延纳税允许搬迁期间发生的搬迁收入和支出暂不计入当期应纳税所得额，而是在最长五年的搬迁年度结束后进行汇总清算纳税。

综上所述，企业在获得拆迁补偿款后，应明确自身企业所得税的纳税责任，并及时判断是否可以享受纳税优惠政策，了解上述涉税事项相关要求，以避免应缴未缴税款的风险。

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