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自然人股权原价转让是否缴税

来源: 找法网 2021-08-03 14:04:09

导读:公司里面有股权是很正常的,也是必要的,而有一些土地的股权也有,一到政府征收或者是企业来购买的时候,股民都能够得到一些股份钱,那么当自然人股权原价转让是否缴税呢?感兴趣的网友可以跟随着找法网小编的脚步一起往下看看吧。

自然人股权原价转让是否缴税

一、自然人股权原价转让是否缴税

个人将股权转让给其他个人或法人的行为,包括以下情形:

(一)出售股权;

(二)公司回购股权;

(三)发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;

(四)股权被司法或行政机关强制过户;

(五)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;

(六)以股权抵偿债务;

(七)其他股权转移行为。

二、自然人股权转让要交什么税

1、印花税

在股权转让的时候是需要签股权转让合同或协议的,按照我国法律规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的。印花税是对签订股权转让合同的双方征收的,双方都需要缴印花税。

注意:印花税是由股权转让双方来支付的,不是被投资的企业。

税率:万分之五

计算公式:应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000

印花税可以按次申报也可以就按时间段汇总后统一申报。

一般个人或个体工商户都是按次申报,即签完一份合同后,带着合同去主管地税局办理。

而增值税纳税人可以根据自己的增值税申报周期申报印花税,即若你是一个月申报一次增值税,那也一个月申报一次印花税,若你是一个季度申报一次增值税,那也一个季度申报一次印花税。

2、增值税

在股权转让过程中,分为好几种情况,我们通过一张表格图片来说明哪些情况需要交增值税,哪些情况不需要交增值税

从上图我们可以看出只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。

而金融商品转让的增值税税率,一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%。

3、企业所得税

股权转让的税收中,增值税针对上市公司,印花税是小头,占大头的也是大家最关心的是所得税。但是所得税根据转让双方的情况分为下列几种:

持股主体是企业,转让给个人

持股主体是企业,转让给企业

持股主体是个人,转让给个人

持股主体是个人,转让给企业

(1)持股主体为企业的需要缴纳企业所得税,税率:25%(由于政策税收优惠,符合条件的小型微利企业,企业所得税税率是20%,高新技术企业,企业所得税税率为15%)

计算公式:企业应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*25%

注意:实务中,转让方股权转让所得的认定是一个很麻烦的问题,要厘清股息、未分配利润等等,我就不一一介绍了。

(2)持股主体个人需要缴纳个人所得税。税率:20%

三、自然人股权转让需要交印花税吗

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》中的印花税税目表中规定,产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据,按所载金额万分之五来贴花。

国税发【1991】155号文件第十条规定:"财产所有权"转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的书据。

股权转让应该按照“产权转移书据”缴纳印花税,按照股权转让协议书(合同)注明的转让价格的万分之五缴纳。

非上市公司股权转让的印花税率为:由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。

以上的内容就是与自然人股权原价转让是否缴税相关的内容,从而我们可以知道就算是股权原价转让也是需要缴税的,如果还有不明白的地方可以到找法网咨询相关专业的律师,他们是一个很专业的团队,可以为你们解答所有法律的困惑。

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