我们知道应收账款对一个企业而言有着重要意义，因此我们必须要了解应收账款的相关知识，但是很多人其实对应收账款并不了解，因此下面找法网小编就给大家详细介绍一下应收账款借方余额负数是什么意思，希望对你有帮助。
应收账款借方余额为负数则表示为贷方余额，也为预收账款。
应收账款在资产负债表是流动资产的一个明细项目，该科目核算企业在销售商品、材料和提供劳务时，向购货单位或接受劳务单位收取的款项，以及收取的代垫运杂费等发生的业务。该科目月末一般为借方余额，表示客户未付的销货款项。
销售业务发生时（不考虑增值税），借记该科目：
借：应收账款
贷：营业收入
收到销货款时，贷记该科目：
借：银行存款（现金或银行票据）
贷：应收账款
而出现应收账款为借方余额的情况，主要为以下几种情形：
1、企业的产品为市场上的紧俏产品（多数为订单产品），客户为确保可以拿到订单，将货款提前支付给企业。
借：银行存款或现金
贷：预收账款
2、因某种原因客户多付给企业的货款，但企业在时点日没有返还时，在应收账款明细账中该客户的当期余额则为贷方余额。
3、当企业没有设置“预收账款”科目时，当企业多收客户的货款时，则应收账款会出现贷方余额，也就是应收账款借方余额为负数。
因此。每期末在编制资产负债表，按客户重新分类时当应收账款出现贷方余额时，则通过重新分类的方式，将该科目贷方余额调整为预收账款的贷方余额（也就是欠客户的资金）。
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位或接受劳务单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
企业为了尽早的把自己的产品销售出去，往往采用赊销手段，这样不仅提高了本企业的知名度和影响力，第一时间占领市场，而且可以增加企业营运资金。但是赊销手段是一把双刃剑，占领市场的同时可能会带来应收账款难以收回的局面，形成坏账损失，造成企业资金周转不灵，甚至资金断裂影响整个企业的生产发展。
1、缺失客户信用调查
许多单位没有成立专门的信用调查部门，销售部门认为只要能销售出去产品，不管是什么样的资信客户都可以做业务，销售人员为了个人利益，只关心个人任务的完成，等到应收账款资金回笼时才发现该客户是一个资信情况有问题的单位。前期没有对客户进行资信调查，造成企业的应收账款常年挂账，风险加大，变现的可能性越小，预期的价值也就越低。
2、应收账款形成后放任不管
企业为追求业绩采取了赊销手段，但应收账款债权业务形成后，相关部门的做法是产品销售后，到财务开具好发票就认为这项工作完成了。没有及时向客户进行追讨。而财务人员只是把账记录在会计账簿中，对于财务部门看到的仅仅是一个数字而已，不仅在应收账款核算账目上混乱，在管理上也很粗放，没有及时跟踪监控、进行应收账款账龄分析，造成应收账款积淀积压。
3、内部管理制度不健全，容易形成不良应收账款
内部管理制度的不健全导致应收账款管理各个环节出现意想不到的漏洞。比如，一些小企业管理制度缺失或者有制度但其中的责任不明确，一旦发生事情，要么大家都管，什么都管不好；要么各相关部门相互推诿谁也不管。再如管理制度奖罚不分明，干好干差都一样，所有人员的工作积极性没有调动起来，这都给企业应收账款管理留下了隐患。
4、忽视合同文本内容把关，客户趁机钻漏洞，拖延付款时间
在与客户的经济业务往来中，容易忽视合同文本的内容是否对自己有利，只是把最重要的信息约定下来，其他一些环节没有认真考虑，比較模糊。比如客户付款方式、什么节点付款、分次付款还是一次性付款、违约责任等都没有细致明确的规定。造成实际收款时间与合同收款时间产生时间差，让客户趁机钻漏洞，拖延付款时间。
5、应收账款管理不分重点、不分门别类管理
目前许多企业财务部门应收账款管理只是设置明细账，并没有分门别类管理导致所有数据是按照一种粗放的管理模式，没有重点、没有重分类细化，信息仍停留在最原始的状态。不仅掩盖了数据背后映射出来的真实情况，甚至会直接影响相关部门和领导的决策。
以上就是找法网小编关于应收账款借方余额负数是什么意思的介绍，希望对你有帮助。从上述内容我们可以看得出来应收账款借方余额为负数则表示为贷方余额，也为预收账款。如果您还有其他问题，欢迎登录找法网咨询律师。
