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企业所得税汇算清缴的流程是怎样的

来源: 找法网 2020-02-04 19:25 0阅读 0点赞 0转发

  企业所得税汇算清缴是企业年底最重要的一个税收工作。很多专业的财会人员都不能十分厘清楚企业所得税汇算清缴的流程,今天找法网小编为大家详细介绍。

  企业所得税汇算清缴的流程

  1.企业所得税汇算清缴涉及申报表包括:

  (1)企业所得税年度纳税申报表(A类、B类),客户端;

  (2)企业所得税汇算清缴补充情况表(1-7),纸质;

  (3)企业年度管理业务往来报告,客户端;

  (4)上海市企业资产损失所得税税前扣除2011版,客户端。

  2.纳税人完成《2011年度企业所得税汇算清缴客户端》的数据输入并确认无误后,通过网上电子申报企业端软件(eTax@SH)上传数据,自行完成企业所得税年度纳税申报,并根据主管税务机关的安排,在规定期限内,向主管税务机关报送下列纸质纳税申报资料:

  (1)《企业所得税年度纳税申报表》。对于当年发生的税前可弥补的亏损额超过500万元(含)的(即,企业所得税年度纳税申报表[A类]主表第23行“纳税调整后所得”为负数),应附送具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明。

  (2)年度财务会计报告。经中介机构审计的,还需提供相应的审计报告.

  (3)委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

  (4)发生的涉税事项属于事先备案类的,应附送事先备案涉税事项结果通知书;属于事后报送资料类的,应附送相关资料.

  (5)对于跨地区经营的总机构,应附送跨地区设立的分支机构资产情况、经营情况、预缴税款情况及其缴款书复印件(盖章注明与原件一致);跨地区发生建筑劳务的本市总机构企业,其直接管理的项目部,在劳务发生地按劳务收入的0.2%就地预缴企业所得税的,应附送缴款书复印件(盖章注明与原件一致)、外出经营证明等相关资料。

  (6)主管税务机关要求报送的其它资料。

  在现实生活中的的实际情况是比较复杂的,所以需要我们具体是分析。现在随着网络的发展,网上汇算清缴已经成为主要的汇算清缴的方式,希望上面的介绍可以帮助大家。


      如果您还想了解关于所得税的相关内容,找法网小编为您推荐:

       企业所得税清算的主体包括哪些

       企业所得税的税前扣除的原则

       企业所得税的申报流程


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